Год выпуска: 2002
Издательство: Финансы и статистика
ISBN: 5-279-02335-3
Формат: PDF
Качество: Отсканированные страницы
Количество страниц: 352
Язык: Русский
В учебном пособии рассматриваются организация и содержание аудита кредитных организаций. Описываются основные приемы и процедуры аудита банков. При изложении материала использованы законодательные и нормативные акты, регулирующие банковские операции, указываются бухгалтерские, финансовые и другие документы, которые должен рассмотреть и проанализировать аудитор.
Для студентов экономических вузов, может быть полезно при подготовке банковских аудиторов. 

ОГЛАВЛЕНИЕ

■

ВВСЛСНИС.......................................................................„,.................................. 3

ГЛАВА I. Орглниишин аудиторской деятельности в сфере

банковского аудита в Российской Федерации................................ 5

1.1. Сущность, необходимость и виды аудита.................................... 5

1.2. Цели и задачи банковского аудита. Классификация банковского аудита . ' Ъ

1.3. Правовые основы банковского аудита в России........................... 11

1.3.1. Нормативное регулирование банковского аудита..................... II

1.3.2. Аттестация и лицензирование на право осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита ....-.................... 15

1.3.3. Права, обязанности и ответственность аудиторских фирм (аудиторов)..........................................................:,„...,.у..!,...,'.......... 19

14. Содержание аудиторских проверок кредитных организаций.............. 23

1.4.1. Организация аудиторских проверок......................... ..... 23

1.4.2. Оценка уровня существенности в аудите..,:.............................. 37

1.4.3. Аудиторский риск.......................................................;.................. 39

ГЛАВА 2. Аудит постановки н ведения; бухгалтерского учета

ш кредитных организациях..........................................................„.„............, 42

2.1. Законодательное н нормативное регулирование бухгалтерского учета

и документооборота в кредитной организации..........................i. ....... 42

2.2. Анализ и оценка учетной политики кредитной организации 1....... 48

2.3. Проверка постановки аналитического и синтетического учета в кредитной организации...........................................„......... ......................„.. " 52

2.4. Оценка эффективности внутрибанковского контроля.......................... 54

ГЛАВА 3. Аудит собственного капиталя банков..................................... 64

3.1. Нормативна* база осуществления аудита собственного капитала банков 64

3.2. Проверка правильности формирования, изменения к отражения

в учете уставного капитала банка......................................................... 66

3.3. Аудит порядка формирования н использования резервного фонда 91

3.4. Аудит порядка формирования и использования других фондов...... 93

3.5. Аудит правильности расчета собственных средств (капитала) банка 95

ГЛАВА 4. Аудит депозитных операций кредитных организаций....... 103

4.1. Регулирование депозитных операций кредитных организаций........... 105

4.2. Проверка привлеченных депозитов, начислений и выплат процентов

по ним......................................................................................................... 109

4.2.1. Аудит депозитов юридических лиц............................................. 109

4.2.2 Аудит вкладов физических лиц.................................................... ПО

4J.3. Проверка правильности начисления и выплаты процентов по

привлеченным вкладам н депозитам...................................................... ■ I ■

4.3. Аудит полученных межбанковских кредитов........................................ 113

4.4. Оценка проводимой банком депозитной политики.............................. 117

ГЛАВА 5. Проверка организации кредитной работы

и эффективности кредитного менеджмента..................................... 120

5.1. Регулирование операций по размещению средств кредитной организацией и начислению процентов по ним............................................ 120

5.2. Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредитов и

их отражения в учете............................................................................... 123

5.2.1. Аудит разовых ссуд....................................................................... 126

5.2.2. Аудит кредитных линий.............................................................. 127

5.2.3. Аудит ссуд в виде «овердрафта»................................................ 128

5.2.4. Аудит вексельных кредитов......................................................... 129

5.2.5. Аудит гарантий, выданных банком....................................,......... 137

5.3. Оценка качества и надежности обеспечения выданных ссуд.............. 138

5.4. Аудит предоставленных межбанковских кредитов................................ 143

5.5. Проверка правильности начисления и взыскания процентов по размещенным денежным средствам и их отражения в учете.......,........... 146

5.6. Проверка применяемых в байке процедур по оценке кредитного риска для формирования резерва на возможные потерн по ссудам,1 правильности и полноты создания этого резерва......................... 148

5.7. Оценка Кредитной политики банка и качества управления кредитными рисками............................................................................................. 135

ГЛАВА 6. Аудит операций в иностранных валютах............................... 160

6.1. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов....... 160

6.2. Правила проведения и отражения в учете операций в иностранных валютах........................................................................................................ 171

6.3. Методика проверки порядка ведения кредитной организацией открытой валютной позиции...................................................................... 184

6.3.1. Основные положения по введению открытой валютной позиции в кредитных организациях.............................................................. 184

6.3.2. Этапы аудиторной проверки...... ................................................ 186

6.4. Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля 203

ГЛАВА 7. Аудит активных операций банка с ценными бумагами 210

7.1. Регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами........................................................................-----............................. 210

7.2. Аудит вложений банка а долговые обязательства и акции................ 217

7.2.1. Аудит дилерской деятельности....................... .......................... 220

7.2.2. Аудит брокерской деятельности.................................................. 224

7.3. Проверка порядка образования и использования резервов под обесценение ценных бумаг...........................................................-.................. 226

ГЛАВА н   (vim выпуска, обращения н погашения банком собственных долговых обязательств.......................................................... 230

8.1. Нормативная база осуществления аудита операций банков с собственными долговыми обязательствами..................................................... 230

8.2. Аудит выпуска банком депозитных и сберегательных сертификатов 231

8.3. Аудит операций банка с собственными векселями............................... 234

8.4. Аудит выпуска банком собственных облигаций................................... 238

ГЛАВА 9. Аудит забалансовых операций банка

с ценными бумагами....................................................................................... 243

9.1. Аудит депозитарных операций коммерческого банка........................... 243

9.2. Аудит доверительного управления имуществом.................................. 252

9.3. Аудит срочных сделок с ценными бумагами........................................ 258

ГЛАВА 10. Аудит межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений в валюте Российской Федерации....... 263

10.1. Нормативное регулирование проведения кредитной организацией

расчетных операций в валюте Российской Федерации........................ 263

4)2 Аудит соблюдения порядка проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций............................................... 266

10.3. Аудит проведения расчетных операций, осуществляемых филиалами кредитных организаций....................................................................... 274

ГЛАВА 11. Аудит кассовых операций банка..................................... 280

11.1. Нормативное регулирование кассовых операций банков.................... 280

11.2. Аудит операций по приему наличных денег в кассу банка............... 281

11.3. Аудит приема в кассу банка сумок с проинкасенрованной денежной наличностью................................,....................н........................................ 283

11.4. Аудит расходных кассовых операций.................................................... 284

11.5. Аудиторская проверка порядка заключения (свода) операционной кассы........................................................................................................... 286

11.6. Анализ материалов внутреннего контроля банка по проверке кассовых оперший........._................_................................................................. 288

ГЛАВА 12. Аудит собственны! хозяйственных операций банка м капитальных вловсеинй..........................................................

12.1. Аудит материальных ценностей и нематериальных активов............... 290

12.2. Аудит основных средств..........................................................

12.3. Аудит инвентаризации товарно-материальных ценностей банка......... JJW

112.4. Аудит капительных вложений..................................................................

ГЛАВА 13. Аудит доходов, расходов и результатов деятельности кредитной организации..................................................................................

13.1. Аудит доходов и расходов кредитной организации............................. 308

13.2. Аудит формироваииа финансового результата и распределения прибыли банка..................................................................."315

ГЛАВА 14. Аудит экономических нормативов деятельности банков 320

ГЛАВА 15. Особенности проведения аудиторских проверок

при (ннлруктуризвиии •средитмых организаций.........................................