Центральный Дом Знаний - Расчётно-графическая работа по дисциплине "Концепция и анализ денежных потоков"

Информационный центр "Центральный Дом Знаний"

Заказать учебную работу! Жми!



ЖМИ: ТУТ ТЫСЯЧИ КУРСОВЫХ РАБОТ ДЛЯ ТЕБЯ

      cendomzn@yandex.ru  

Наш опрос

Как Вы планируете отдохнуть летом?
Всего ответов: 852



Расчётно-графическая работа по дисциплине "Концепция и анализ денежных потоков"

Методические указания

Оглавление

Введение…. ………………………………………………….………. 4

  1. Назначение и разделы бюджета движения денежных средств .……. 5

  2. Порядок выполнения расчетно-графической работы ……….……… 9

Библиографический список……….. ………………………………. 30

Приложения….………………………………………………………. 32

ВВЕДЕНИЕ

Рабочий учебный план по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и очной ускоренной форм обучения предусматривает выполнение расчетно-графической работы по дисциплине «Концепции и анализ денежных потоков».

Расчетно-графическая работа посвящена составлению бюджета движения денежных средств предприятия и выполняется по теме «Прогнозирование денежных потоков предприятия», предусмотренной рабочей программой данной дисциплины.

Целью расчетно-графической работы является закрепление и углубление теоретических знаний по управлению денежными потоками, получение практических навыков в прогнозировании денежных средств предприятия.

В результате самостоятельного выполнения расчетно-графической работы студент должен научиться прогнозировать денежные потоки, составлять операционные, вспомогательные и основные бюджеты, балансировать поступления и платежи денежных средств предприятия.

Приобретенные в процессе выполнения расчетно-графической работы навыки в области прогнозирования необходимы специалисту-экономисту при осуществлении плановой и учетно-аналитической работы.

При выполнении расчетно-графической работы студентом дополнительно используются литературные источники, материалы курса лекций по данной дисциплине.

Вариант задания для выполнения расчетно-графической работы определяется студентом по последней цифре номера его зачетной книжки.

Расчетно-графическая работа оформляется в соответствии с предъявляемыми требованиями, представляется на проверку до начала экзаменационной сессии в сроки, установленные преподавателем.  

  1. назначение и разделы бюджета

движения денежных средств


Прогнозирование денежных потоков предприятия зачастую сводится к построению бюджетов движения денежных средств (БДДС).

БДДС – план движения наличных денежных средств в кассе и на счетах предприятия в банке, отражающий все прогнозируемые поступления и платежи денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Составление БДДС предприятия позволяет определить, когда будет получен избыток денежных средств и на какой промежуток времени, когда предприятие будет испытывать дефицит (недостаток) денежных средств. Его назначение заключается в обеспечении сбалансированности денежных поступлений и платежей предприятия.

В случае, когда остатки денежных средств на начало планового периода (вступительное сальдо) и ожидаемые за этот период поступления денежных средств недостаточны для покрытия запланированных расходов, предприятию необходимо искать дополнительные источники денежных средств (кредит в банках, снижение дебиторской задолженности). Таким образом, БДДС отражает потребность во внешнем финансировании и позволяет определить его объемы.

БДДС составляется, как правило, на год вперед с разбивкой по кварталам (месяцам).

Составление БДДС может основываться на двух подходах:

  1. прямом, т.е. на основе составления операционных и вспомогательных бюджетов, определения дебиторской и кредиторской задолженности, запасов материалов и готовой продукции и т.п.;

  2. косвенном, т.е. на основе балансирования доходов и расходов, первоначальных капитальных затрат и внешнего финансирования (более упрощенный подход).

Выполнение расчетно-графической работы осуществляется в рамках первого подхода.

Статьи БДДС взаимосвязаны с данными бюджетов доходов и расходов, капитальных затрат (инвестиционного бюджета), кредитного плана и других операционных и вспомогательных бюджетов. Разработка БДДС начинается тогда, когда эти бюджеты уже составлены на бюджетный срок.

Схема взаимосвязи БДДС с другими бюджетами и последовательность их разработки показаны на рис. 1.(....)

Формы БДДС могут быть различными в зависимости от отраслевой принадлежности и особенностей деятельности предприятия. Каждое предприятие самостоятельно определяет основные статьи источников поступления и направлений использования денежных средств, а также степень их детализации в соответствии со спецификой бизнеса или потребностями руководства в определенной информации.

Аналогом формы БДДС может выступать ф. №4 «Отчет о движении денежных средств», которая обязательно должна быть модифицирована для целей бюджетирования.

Основными разделами БДДС могут быть:

  • остаток денежных средств на начало периода;

  • денежные поступления;

  • денежные платежи;

  • остаток денежных средств на конец периода.

В строке «Остатки денежных средств на начало периода» (вступительное сальдо) отражаются денежные средства предприятия на его счетах на начало соответствующего периода. Показатели вступительного сальдо в БДДС соответствуют данным отчетного бюджета.

Раздел «Денежные поступления» показывает, сколько денежных средств должно поступить на расчетный счет и в кассу предприятия в предстоящий бюджетный срок. В БДДС отражаются только те денежные средства, которые реально могут поступить в этот бюджетный срок. Необходимо определить источники и составные части возможных поступлений денежных средств предприятия.

Основным источником денежных поступлений предприятия служит выручка от реализации продукции. При этом можно отдельно показать поступления от реализации продукции в виде оплаты за наличный расчет и с отсрочкой платежа, т.е. в кредит. Размер дебиторской задолженности является важным показателем, контролируемым в БДДС. Более точный расчет предполагает классификацию дебиторской задолженности по срокам ее погашения (на основе анализа фактических данных предприятия о погашении дебиторской задолженности за предыдущие периоды).

При наличии других существенных источников поступления денежных средств в данном разделе также отражаются средства:

  • от продажи основных средств и других активов;

  • от авансов, полученных от потребителей (не путать с предоплатой продукции. Если предоплата, как правило, совпадает с отгрузкой продукции во времени, то авансы поступают до начала отгрузки и даже производства продукции);

  • от внешних источников финансирования (кредитов, займов, сделанных ранее инвестиций, в т.ч. в деятельность других предприятий, в депозиты).

В этом разделе отражаются все прочие денежные поступления предприятия.

Раздел «Денежные платежи» отражает использование денежных средств по операциям предприятия. Необходимо определить основные направления использования денежных средств. Денежные средства предприятия могут направляться на финансирование:

  • текущих операционных расходов;

  • капитальных затрат;

  • прочих расходов (обычно включают выплату процентов за кредиты, возврат кредитов и займов, выплату дивидендов, уплату налогов, прочие расчеты с внешними инвесторами).

При этом могут выделяться наиболее важные (критические) статьи использования денежных средств предприятия по каждому из этих направлений.

Строка «Остатки денежных средств на конец периода» (конечное сальдо) определяется как сумма вступительного сальдо и общего размера денежных поступлений, уменьшенная на общий размер денежных платежей. При этом необходимо иметь в виду, что конечное сальдо предыдущего периода всегда выступает в качестве вступительного сальдо для следующего периода.

Остаток денежных средств на конец периода является главным показателем БДДС и не может быть отрицательным. Поэтому разработка БДДС предприятия и связанных с ним других бюджетов вносит итеративный характер, когда первоначальные расчеты по любому бюджету необходимо корректировать, чтобы обеспечить положительное конечное сальдо.

Однако недостаточный размер конечного сальдо БДДС является признаком отсутствия запаса финансовой прочности у предприятия, а избыточный размер – «омертвления» денежных средств, ухудшающего доходность, а следовательно, инвестиционную привлекательность предприятия. В связи с этим, размер конечного сальдо может быть запланирован, т.е. установлен руководителем предприятия исходя из специфических особенностей деятельности предприятия. При этом руководство предприятия может либо установить диапазон конечного сальдо, т.е. определить минимальное и максимальное его значение в соответствии с задачами управления финансами, либо выбрать неснижаемый остаток конечного сальдо и пределы его величины, при превышении которых денежные средства должны быть инвестированы. Неснижаемый остаток денежных средств является ориентиром при определении размеров внешнего финансирования и других источников балансирования денежных поступлений и платежей в бюджетный срок.

2. порядок выполнения расчетно-графической работы

Процесс выполнения расчетно-графической работы включает следующую последовательность шагов:

  1. определяется остаток денежных средств на начало периода (вступительное сальдо);

  2. рассчитываются денежные поступления в течение бюджетного срока (года);

  3. рассчитываются денежные платежи в течение бюджетного срока (года);

  4. определяется остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо).

1 этап. Остаток денежных средств на начало периода определяется как фактический остаток денежных средств предприятия на его счетах на начало бюджетного года. Для выполнения РГР вступительное сальдо на начало бюджетного года задается в исходных данных.

2 этап. Рассчитывается объем ожидаемых денежных поступлений из различных источников.

Основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации продукции. Для ее расчета составляется «Бюджет продаж» по каждому виду выпускаемой предприятием продукции, в котором определяется в стоимостном выражении объем реализованной продукции. Стоимость продаж рассчитывается путем умножения количества планируемой к продаже продукции в натуральном выражении (отдельно по каждому виду изделий) на отпускные цены предприятия.

В целях выполнения расчетно-графической работы объемы продаж в натуральном выражении и цена продаж единицы продукции задаются в исходных данных, приведенных в приложении. При этом отпускные цены на изделия в бюджетном году приняты с учетом инфляции.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.

При расчете денежных поступлений от реализации продукции необходимо учитывать, что поступление денежных средств за продукцию по времени не совпадает с ее отгрузкой потребителям, так как возможны предоплата продукции или реализация в кредит. Выручка от реализации продукции, отраженная в бюджете доходов и расходов, будет отличаться от объема поступивших за отгрузку денежных средств в этом же периоде.(.....)  

Loading

Календарь

«  Июнь 2017  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
   1234
567891011
12131415161718
19202122232425
2627282930

Архив записей

Друзья сайта

  • Заказать курсовую работу!
  • Выполнение любых чертежей