|
Финансовое право : учебник / отв. ред. и авт. предисл. — Ф59 проф. С.В. Запольский/ отв. ред. и авт. предисл. — Ф59 проф. С.В. Запольский. М. : Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011. — 792 с. В учебнике широко освещены теоретические основы финансового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важнейших понятий и категорий финансового права, дана характеристика процессов, происходящих в отечественной правовой системе.
Учебник не только рассчитан на использование в процессе подготовки и переподготовки кадров, но и способен оказать реальную помощь в самообразовании специалистов, пришедших на финансовую работу из других областей и сфер деятельности.
Учебник подготовлен при информационной поддержке СПС «КонсультантПлюс». Предисловие Предлагаемая читателю книга является дополненным и уточненным изданием учебника «Финансовое право», увидевшего свет в 2006 г. Авторский коллектив при переработке текста учебника исходил из следующих задач: • учесть все изменения в законодательстве и практике его применения, возникшие за время, прошедшее после выхода первого издания учебника; • максимально юридизировать материал, освобождаясь от описательное™ в пользу правового анализа финансовых отношений; • содействовать возникновению у читателя эффекта комплексности финансового механизма страны и его правового регулирования; • продолжить и углубить тенденцию изложения финансово-правовой информации в проблемном ключе, привлечь внимание читателя к нерешенным вопросам правоприменения и пробелам в законодательстве; • проиллюстрировать тенденции реформирования финансово-правовой доктрины, сложившейся под влиянием принципов плановой экономики и директивного управления ею. Внимательный читатель заметит авторский подход к структуре учебника, в том числе минимализацию количества подразделений. В отличие от экономической классификации элементов финансовой системы правовой подход, по мнению авторского коллектива, должен обеспечивать равенство институтов финансового права, а не градуировать их по степени значимости. Поэтому особенная часть сформирована в учебнике без разделения на подотрасли, как это принято в специальных научных работах. Авторский коллектив исходил также из того, что учебник, выпускаемый Российской академией правосудия, должен не только содействовать повышению общей финансово-правовой грамотности, но и быть полезным в деле подготовки кадров для судебной системы и повышения квалификации судей. Поэтому правоприменительным и юрисдикционным аспектам финансового регулирования было уделено повышенное внимание. Из этих же соображений исходили авторы отдельных глав и параграфов, не приводя сведений, относящихся к финансовой и банковской технике и к профессиональной финансовой информации. Вместе с тем в тексте учебника предпринята попытка обеспечить гносеологическую преемственность между финансовым правом и другими отраслями правоведения, подчеркнута неразрывная связь между сопредельными правовыми институтами, входящими в систему смежных отраслей: конституционного, административного, гражданского права. Как финансовое обеспечение лежит в основе любого публично-правового либо частноправового мероприятия, так и финансово-правовые институты в механизме реального правового регулирования занимают свое достойное место. За последние годы значительно оживйлась научно-исследовательская работа в области финансового права, издан ряд учебников и иных изданий в этом секторе правоведения. Не будет преувеличением сказать, что за короткое время возникла постсоветская школа финансового права, свободная от наперед заданных решений и результатов научных исследований. На этом фоне отчетливо заметным стало методологическое отставание науки, а следовательно, и преподавание финансового права, связанное с несовершенством доктрины финансового права. Как известно, первый советский учебник финансового права был опубликован в 1940 г.1 С тех пор роль финансового права практически не менялась: «Оно способствует осуществлению государством стоящих перед ним задач в области укрепления советской власти, укрепления обороноспособности, развития производительных сил страны и культурного строительства»1. Этот тезис предшествовал изложению изменяющейся финансово-правовой материи и неизменно предполагал прикладную, служебную роль этой отрасли права, в некотором смысле давал повод считать, что генетически финансовое право вовсе не обособившаяся часть правовой системы и не результат специализации норм права, как это было с другими отраслями права, но, скорее, материализованная, инструментированная государственная власть, решающая свои собственные задачи. Далеко не случайно в семье национальных правовых систем, входящих в континентальное право, аналогичная научная и образовательная дисциплина именуется не правом, а публичными финансами. Доктрина финансового права, разработанная в трудах многих известных юристов, отражающая воззрения на функции и роль финансово-правового регулирования в условиях планового социалистического хозяйства, демонстрирует в последнее время, с переходом на рыночные производственные отношения, несоответствие реальным потребностям. Оставляя в стороне экономические характеристики, отметим главное направление конфликта: для планового социалистического производства финансовое право обеспечивает господство долженствования, т.е. особого режима правового регулирования, когда права и обязанности усредняются, взаимно меняются местами и играют роль лишь некоего правового фона, на котором приоритетом обладает порядок, исполнение последовательных функций и действий во имя служения главной, наперед заданной цели. Рыночное инвариантное хозяйствование, построенное во многом на диспозитивном регулировании, возвращает субъекту права, в том числе субъекту права финансового, всю полноту прав, обязанностей, механизм реализации права, ответственность, представляет многие юридические альтернативы, недоступные прежде. В финансово-правовой литературе как прежде, так и сейчас финансово-правовые отношения рассматриваются как объективно существующие. Данная точка зрения при внимательном анализе нуллифицирует все возможные попытки совершенствования финансового механизма, обрекая нас в будущем ограничиться лишь технико-юридическими усовершенствованиями. Содержание Авторский коллектив...........................................................................III Предисловие.........................................................................................V Указатель сокращений...................................................................XXIII ОБЩАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ I. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО............................................3 Глава I. Финансовая деятельность государства.............................3 § 1. Чистые истоки финансового права........................3 § 2. Понятие финансов................................................10 § 3. Финансовая деятельность государства: двойственный характер, признаки, определение.........................................14 § 4. Финансово-правовые акты...................................20 § 5. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.......23 § 6. Финансовая система Российской Федерации.....27 Глава II. Предмет и система финансового права..........................35 § 1. Финансовое право как отрасль права..................35 § 2. Предмет финансового права................................37 § 3. Метод финансового права....................................42 § 4. Система финансового права.................................45 § 5. Принципы финансового права............................51 Глава III. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения......................................57 §1. Нормы финансового права...................................57 § 2. Финансовые правоотношения.............................62 § 3. Субъекты финансового права...............................66 § 4. Источники финансового права............................73 Глава IV. Наука финансового права..............................................77 § 1. Предмет науки финансового права......................77 § 2. Методология науки финансового права..............81 § 3. Система науки финансового права......................85 § 4. Отраслевая библиография....................................87 § 5. Наука финансового права в прошлом и настоящем.......................................89 Глава У. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации..............................................103 § 1. Понятие финансового контроля, его принципы......................................................103 § 2. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие..........................107 § 3. Государственный и муниципальный контроль...............................108 § 4. Правовые основы аудита....................................119 § 5. Формы финансового контроля. Ревизия — основная форма финансового контроля........................................121 §6. Финансовый мониторинг...................................125 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ II. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО..............................................139 Глава VI. Бюджет и бюджетное право.........................................139 § 1. Понятие государственного бюджета. Роль государственного бюджета в осуществлении социально-экономических задач государства.................................................139 § 2. Понятие бюджетного права: предмет, место в системе финансового права...................145 § 3. Источники бюджетного права............................148 § 4. Бюджетные права (полномочия) государственных и муниципальных образований.........................................................153 Глава VII. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации: понятие, принципы................158 § 1. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы РФ..................................15§ § 2. Принципы бюджетной системы Российской Федерации......................................170 § 3. Правовое закрепление доходов бюджета между звеньями бюджетной системы................175 § 4. Правовое закрепление расходов бюджетов между звеньями бюджетной системы................186 § 5. Бюджетное регулирование и межбюджетные трансферты............................193 Глава VIII. Бюджетный процесс.....................................................214 § 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы...................................................214 § 2. Стадия составления проекта бюджета...............222 § 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета...............................................................225 § 4. Стадия исполнения бюджета..............................231 § 5. Стадия составления и утверждения отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности....................................237 § 6. Финансовый контроль и мониторинг в бюджетном процессе........................................241 Глава IX. Правовое регулирование размещения государственных и муниципальных заказов.................244 § 1. Общая характеристика института . размещения государственных и муниципальных заказов...................................244 § 2. История формирования отечественной системы размещения государственных и муниципальных заказов......250 § 3. Основное содержание института размещения государственных и муниципальных заказов...................................255 § 4. Способы размещения государственных и муниципальных заказов...................................264 § 5. Основные положения о контроле в сфере размещения государственных и муниципальных заказов...................................271 § 6. Отдельные механизмы размещения заказов......278 РАЗДЕЛ III. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ..................................283 Глава X. Государственные внебюджетные фонды.......................283 § 1. Понятие внебюджетного фонда.........................283 § 2. Система государственных внебюджетных фондов........................................288 § 3. Порядок и источники формирования государственных внебюджетных фондов...........291 Глава XI. Правовое регулирование деятельности государственных внебюджетных фондов......................301 §1. Пенсионный фонд Российской Федерации......................................301 § 2. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования........304 § 3. Фонд социального страхования Российской Федерации......................................306 РАЗДЕЛ IV. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ.........................308 Глава XII. Общая характеристика правового регулирования государственных и муниципальных доходов................308 § 1. Понятие и правовые основы государственных и муниципальных доходов.....308 § 2. Система государственных и муниципальных доходов. Классификация доходов бюджетов....................311 § 3. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований..........................315 Глава XIII. Основы налогового права.............................................319 § 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов................................................319 § 2. Понятие и предмет налогового права. Принципы, функции, источники......................326 § 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений..............349 § 4. Порядок исполнения налоговой обязанности. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов............375 § 5. Виды налогов. Основные элементы налогообложения................................................386 § 6. Налоговый контроль...........................................393 § 7. Налоговая ответственность: общие положения. Защита прав налогоплательщиков...........................................401 Глава XIV. Федеральные налоги и сборы.......................................423 § 1. Налог на добавленную стоимость......................423 §2. Акцизы.................................................................429 § 3. Налог на доходы физических лиц......................434 § 4. Налог на прибыль организаций.........................442 § 5. Налог на добычу полезных ископаемых............448 § 6. Водный налог......................................................450 § 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов......454 § 8. Государственная пошлина..................................456 Глава XV. Региональные налоги....................................................458 § 1. Налог на имущество организаций......................458 § 2. Налог на игорный бизнес...................................461 § 3. Транспортный налог...........................................463 Глава XVI. Местные налоги...........................................................467 §1. Земельный налог.................................................467 § 2. Налог на имущество физических лиц................473 Глава XVII. Специальные налоговые режимы.................................482 § 1. Единый сельскохозяйственный налог (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей).......................................483 § 2. Упрощенная система налогообложения............488 § 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности....................496 § 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции...........................................501 Глава XVIII. Государственный долг и кредит....................................506 § 1. Понятие и виды государственного (муниципального) долга.....................................506 § 2. Формы государственного (муниципального) долга.....................................510 § 3. Классификация государственных (муниципальных) долгов....................................514 § 4. Государственные гарантии как форма государственного долга.....................517 § 5. Управление государственным (муниципальным) долгом...................................521 § 6. Органы управления государственным долгом Российской Федерации..........................527 § 7. Государственный кредит....................................530 Глава XIX. Правовое регулирование страхового дела....................536 § 1. Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категории.........536 § 2. Понятие страхового правоотношения. Виды страхования...............................................543 § 3. Государственное регулирование страховой деятельности......................................548 § 4. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования.................................553 РАЗДЕЛ V. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ........................572 Глава XX. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов...........................................572 § 1. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов................................572 § 2. Расходные обязательства....................................576 § 3. Формы бюджетных расходов..............................581 § 4. Понятие, виды и принципы бюджетного финансирования............................588 § 5. Сметно-бюджетное финансирование................590 § 6. Понятие и виды бюджетного кредитования.......................................................593 РАЗДЕЛ VI. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ. ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.............................................597 Глава XXI. Правовые основы денежного обращения и расчетов.....................................................................597 §1. Денежная система Российской Федерации......................................597 § 2. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации................602 § 3. Правила ведения кассовых операций................609 § 4. Понятие расчетов и расчетных отношений.......611 § 5. Формы безналичных расчетов............................614 Глава XXII. Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации..............................................621 §1. Банковская система Российской Федерации......................................621 § 2. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)....................................................630 § 3. Банковское регулирование и надзор..................639 Глава XXIII. Правовое регулирование валютных операций..............648 §1. Валютные правоотношения: понятие, структура, содержание........................................648 § 2. Валютные операции как объект правового регулирования.................655 § 3. Правовой статус властных субъектов валютных правоотношений................................671 Глава XXIV. Правовое регулирование инвестиционной деятельности......................................683 §1. Понятия инвестиций и инвестиционной деятельности........................683 § 2. Инвестиционная деятельность как институт финансового права.......................689 § 3. Принципы инвестиционного права и инвестиционной деятельности (как института финансового права)...................695 § 4. Инвестиционные правоотношения...................701 Глава XXV. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг.....................................................713 §1. Понятия финансового рынка, рынка ценных бумаг...........................................714 § 2. Понятие и виды ценных бумаг, эмиссионные ценные бумаги.............................719 § 3. Субъектный состав участников рынка ценных бумаг.......................................,...729 Глава XXVI. Финансы коммерческих и некоммерческих организаций....................................735 § 1. Общая характеристика финансовой правосубъектности организаций........................735 § 3. Правовой режим доходов и расходов организации.........................................................744 § 4. Правовой режим оборотных средств коммерческой организации................................752 |
Loading
|