Год выпуска: 2009
Издательство: РОСБУХ, ГроссМедиа Ферлаг
Серия: Налоговый практикум
ISBN: 978-5-476-00826-2
Язык: Русский
Формат: PDF
Качество: eBook (изначально компьютерное)
Количество страниц: 64
Розничная торговля и общепит - это, пожалуй, самые распространенные виды предпринимательства в нашей стране. Такой бизнес обычно переводится на уплату ЕНВД. Однако в некоторых муниципальных образованиях этот спецрежим не введен, или магазины с ресторанами не соответствуют установленным критериям. Тогда им остается либо платить налоги в соответствии с общим режимом либо перейти на упрощенную систему налогообложения. Именно тем коммерсантам и компаниям, кто предпочел платить единый налог при "упрощенке", и посвящена данная книга. В издании речь пойдет не только о том, как магазинам и кафе перейти на упрощенную систему налогообложения, но и тому, как учесть доходы и расходы. Скажем, нужно ли платить налог со стоимости возвращенного товара, или как быть, когда для сотрудников ресторана куплена форменная одежда и т. п. Также рассказано об особенностях учета "входного" НДС ресторанами и кафе.
В книге учтены изменения законодательства, которые будут действовать с 1 января 2009 года. В частности, мы рассказали о новых условиях, при которых учитывается в расходах стоимость сырья, о новых отчетных периодах по единому налогу и многом другом.
Данное издание будет интересно бухгалтерам предприятий и организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения и работают в сфере розничной торговли или общепита. А также аудиторам, студентам и преподавателям экономических специальностей.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Глава 1. Что такое упрощенная система налогообложения?

1.1. Какие налоги заменяет уплата единого налога

1.2. Ограничения на применение упрощенной системы

1.2.1. Ограничение по доходам

1.2.2. Ограничение по видам деятельности или организаций

1.2.3. Ограничение по структуре организации

1.2.4. Ограничение по структуре уставного капитала

1.2.5. Ограничение по численности работников

1.2.6. Ограничение по стоимости имущества

1.2.7. Ограничение по использованию различных систем налогообложения

1.3. Порядок перечисления налогов налоговыми агентами

1.3.1. Налог на добавленную стоимость

НДС при аренде государственного или муниципального имущества Приобретение на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика

НДС при реализации конфискованного и бесхозяйного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования

1.3.2. Налог на доходы физических лиц

1.3.3. Налог на прибыль

Выплата доходов иностранным налогоплательщикам Выплата дивидендов российским и иностранным организациям

1.3.4. Ответственность налоговых агентов

Глава 2. Как перейти на упрощенную систему налогообложения

2.1. Составляем заявление

2.2. Можно ли изменить объект налогообложения

2.3. Как перейти на использование "упрощенки" с момента государственной регистрации Глава 3. ЕНВД или упрощенная система налогообложения

Глава 4. Как платить налоги при переходе на "упрощенку"

4.1. Налог на имущество и ЕСН

4.2. НДС и налог на прибыль

4.2.1. Авансы полученные

4.2.2. Товары отгружены в счет аванса, полученного до перехода на "упрощенку"

4.2.3. Товар отгружен до перехода на "упрощенку", а оплата получена после этого перехода

Налог на прибыль, рассчитываемый по методу начисления Налог на прибыль, рассчитываемый кассовым методом

НДС по договорам, в которых предусмотрен особый порядок перехода права собственности

4.2.4. После перехода на "упрощенку" получены ранее оплаченные товары (работы, услуги)

4.2.5. Товары, работы, услуги получены до перехода на "упрощенку", а оплачены после него

4.2.6. Восстановление НДС

4.3. Дебиторская и кредиторская задолженности, по которым истек срок исковой давности

4.4. Расходы будущих периодов

Глава 5. Как вести учет при упрощенной системе налогообложения

5.1. Бухгалтерский учет

5.1.1. Юридические лица

5.1.2. Индивидуальные предприниматели

5.2. Налоговый учет

Глава 6. Доходы при упрощенной системе налогообложения 6.1. Доходы от реализации

6.1.1. Особенности определения доходов при расчете пластиковыми картами

6.1.2. Доходы общепита от шведских столов

6.1.3. Авансы полученные

6.1.4. Возврат товаров

6.1.5. Авансы возвращенные

6.1.6. Учет векселей, полученных в оплату поставленного товара (работы, услуги)

6.1.7. Доходы по посредническим договорам

Посредническое вознаграждение

Расходы в рамках исполнения посреднических договоров Компенсация расходов 6.2. Внереализационные доходы

6.2.1. Доходы в иностранной валюте. Положительные курсовые разницы

6.2.2. Доходы в натуральной форме

6.2.3. Проценты по депозитным вкладам

6.2.4. Задаток Глава 7. Расходы

7.1. Основные средства

7.1.1. Основные средства приобретены до перехода на "упрощенку"

7.1.2. Основные средства приобретены после перехода на "упрощенку" Приобретение основного средства

Продажа основных средств

7.1.3. Строительство основных средств

Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

7.2. Материальные расходы

7.2.1. Расходы на сырье

7.2.2. Расходы на коммунальное обслуживание

7.2.3. Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций

7.2.4. Затраты на хозяйственные нужды

7.2.5. Расходы на обслуживание ККТ

7.2.6. Расходы на форменную одежду

Право собственности на одежду остается у предприятия Право собственности на одежду переходит к работнику

7.3. Расходы на оплату труда

7.3.1. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда

7.3.2. Как оформлять расходы на оплату труда

7.3.3. Когда следует признавать расходы на оплату труда в целях налогообложения

7.3.4. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

7.3.5. Как учитывать налог на доходы физических лиц

7.3.6. Прочие удержания из заработной платы

7.4. Пособия по временной нетрудоспособности

7.4.1. Расчет пособия по временной нетрудоспособности

7.4.2. Как возместить средства, потраченные на выплаты по социальному страхованию

7.4.3. Добровольная уплата взносов в ФСС РФ

7.5. Расходы на страхование

7.5.1. Взносы на обязательное пенсионное страхование

7.5.2. Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа

7.5.3. Страхование автогражданской ответственности

7.6. Налоги и сборы

7.6.1. "Входной" НДС

7.6.2. Налог на добавленную стоимость

7.7. Проценты по кредитам и займам, а также расходы по оплате услуг кредитных организаций

7.7.1. Проценты по кредиту

7.7.2. Услуги банков

7.8. Расходы на обеспечение пожарной безопасности и охрану имущества

7.8.1. Услуги по обеспечению пожарной безопасности

7.8.2. Услуги по охране имущества

7.9. Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

7.10. Расходы на содержание служебного транспорта, а также компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов

7.11. Расходы на командировки

7.12. Расходы на нотариальное оформление документов

7.13. Расходы на бухгалтерские и аудиторские услуги

7.14. Канцелярские товары

7.15. Расходы на рекламу

7.16. Расходы на оплату услуг связи

7.16.1. Расходы на оплату услуг сотовой связи

7.16.2. Расходы на Интернет

7.17. Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ

7.18. Штрафы

7.19. Затраты на размещение в газетах объявлений по поиску сотрудников

7.20. Подписка на бухгалтерскую литературу

7.21. Расходы на подготовку и переподготовку кадров

7.22. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

7.22.1. Списание покупной стоимости товаров

7.22.2. Расходы по доставке товаров

7.22.3. Возврат товара

7.22.4. Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств

7.23. Расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности

7.24. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения Глава 8. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения

8.1. Если объектом налогообложения являются доходы

8.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

8.3. Отчитываемся по единому налогу

Глава 9. Как заполнить декларацию по единому налогу 

9.1. Общий порядок заполнения декларации