Техника валютных операций

Контрольная работа по дисциплине «Техника валютных операций»

Содержание:

1. Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.стр. 3

2. Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «Овалютном регулировании и валютном контроле»). стр. 8

3. Задача. стр. 14

                         Список литературы стр. 16

1.Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.

Биржевые операции осуществляются на межбанковских валютных биржах, т. е. специализированных биржах, имеющих лицензию ЦБ РФ на проведение операций по купле и продаже иностранной валюты за рубли и организацию расчетов по заключенным на них сделкам. В биржевых торгах может принимать участие ЦБ РФ.

Валютная биржа выполняет две основные функции:

• организацию торгов и заключение сделок по купле- продаже иностранной валюты с участниками торгов;

• организацию и проведение расчетов в иностранной валюте и в рублях по сделкам, заключенным на бирже.

В конце 1990-х гг. был создан общероссийский межрегиональный биржевой валютный рынок, который объединил в рамках единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (ЕТС) восемь межбанковских валютных бирж данная форма объединения не наделяется правами юридического лица.¹ На сегодня это — ММВБ, СПВБ, Уральская Региональная, Сибирская межбанковская валютная биржа (СМВБ), Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа (АТМВБ), Ростовская межбанковская валютная биржа (РВФБ), Нижегородская валютнофондовая биржа (НВФБ), Самарская валютная межбанковская биржа (СВМБ).

В 2007 г. Всемирная федерация бирж утвердила ММВБ в качестве аффилированного члена.

В настоящее время на ММВБ проходят ежедневные торги по доллару США, евро, казахскому тенге, украинской гривне, белорусскому рублю, проводятся сделки с валютными свопами,создана эффективная система управления рисками (СУР), элементом которой является принцип «платеж против платежа» (РVР).

Участниками торгов ЕТС являются ЦБ РФ, НКЦ, банки — члены Секции валютного рынка.

Система торгов устроена таким образом, что все участники имеют равные возможности подачи и исполнения заявок на покупку-продажу иностранной валюты и на получение информации о ходе торгов. Участники торгов могут совершать сделки от своего имени и по поручению клиентов, а также от своего имени и за свой счет. Национальный Клиринговый Центр (НКЦ) является специфическим участником валютного рынка и в отличие от других банков не вправе выставлять заявки на заключение сделок по покупке и продаже валюты, участвует в заключении сделок в пассивном режиме, подключаясь к контрагентам по сделке на этапе ее регистрации в торговой системе.

Правление ММВБ вправе проверить полномочия и уровень профессиональной подготовки трейдеров и при необходимости поставить перед членом Секции вопрос о прекращении их полномочий. Члены Секции несут полную ответственность за действия своих трейдеров.

Прекращение членства в секции наступает в случаях:

• добровольного выхода члена Секции из ее состава;

• исключения члена Секции из состава членов Секции.

Член Секции, исключенный из ее состава и НКЦ оповещается о факте прекращения членства не позднее пяти рабочих дней с даты принятия Советом Директоров данного решения.

При осуществлении сделок по купле-продаже иностранной валюты на биржевом валютном рынке основные функции по организации и проведению торгов разделены между ММВБ и НКЦ.

ММВБ обеспечивает: регистрацию заявок, сопоставление встречных заявок и регистрацию сделок, подготовку и предоставление отчетных документов по итогам торгов, разработку базовых принципов управления рисками.

В функции НКЦна валютном рынке входят: заключение сделок в ходе торгов на ЕТС в качестве центрального контрагента, расчет позиций и контроль торговых лимитов; определение обязательств по итогам торгов в ходе клиринга; предоставление отчетных документов по итогам клирнга, контроль за исполнением обязательств по итогам клиринга, реализация механизмов системы управления рисками, управление Фондом покрытия рисков.

Система управления рисками НКЦ включает следующие инструменты и технологии:

• принцип PVP;

• предварительное депонирование;

• Фонд покрытия рисков (ФПР), созданный участниками;

• механизм замещения ЦБ РФ недобросовестного участника

• гарантия ММВБ исполнения НКЦ обязательств по итогам клиринга.

Операции по купле-продаже валюты проводятся на валютной бирже в рабочие дни в Российской Федерации. Ведение торгов, установление торговых лимитов и определение центральных курсов иностранных валют (долларов США и евро) осуществляются НКЦ. Центральный курс по долларам США является средневэвешенным курсом, определенным на момент окончания основной сессии ЕТС по инструменту USDRUB_TOM предыдущего рабочего дня; центральный курс по евро — средневзвешенным курсом, определенным на момент окончания основной сессии ЕТС по инструменту EURRUB_TOM педыдущего рабочего дня.

Операции на бирже выполняются участниками торгов через своих представителей, уполномоченных на заключение сделок от имени участника торгов ЕТС на основании устава или действующих на основании доверенности, — трейдеров. Трейдерам запрещается проводить операции на бирже от своего имени и за свой счет. В зал биржевых торгов допускаются только трейдеры и сотрудники биржи, участвующие в организации и проведении торгов.

Минимальная сумма покупки или продажи иностранной валюты на бирже зависит от вида иностранной валюты и торгового инструмента.

Заключение сделок по покупке и продаже иностранной валюты на торгах осуществляется путем подачи участниками торгов ЕТС заявок и подтверждения НКЦ условий, содержащихся в зарегистрированных в торговой системе каждых двух допустимых встречных заявках. Заключение сделок по покупке и продаже иностранной валюты осуществляется путем обмена документами посредством электронной связи. В ходе проведения основной сессии подача НКЦ заявок в торговую систему (ТС) не производится. До начала торгов по каждому инструменту ММВБ осуществляет контроль наличия, а в случае необходимости — ввод следующих параметров ЕТС в ТС: время начала и окончания торгов, размер лота.

С момента начала торгов и после аутентификации трейдеры имеют право подавать в ТС заявки на продажу-покупку инструмента, а также снимать и изменять ранее поданные ими и зарегистрированные в ТС неисполненные или частично исполненные заявки, находящиеся в очереди. При регистрации и снятии заявок в ТС фиксируется время совершения соответствующего действия.

Участник торгов ЕТС, подавший заявку, приобретает все права и обязанности, предусмотренные действующими на день ее подачи правилами ЕТС.

Подача заявки осуществляется в ТС посредством электронного сообщения, подписанного аналогом собственноручной подписи трейдера (АСП трейдера).

Участники торгов ЕТС могут заключать сделки в пределах лимита нетто-операций, размер которых устанавливается для участника ФПР НКЦ на основании заявления участника Фонда на установление ему лимита непо-операций.

Члены Секции, имеющие задолженности перед ММВБ или НКЦ по заключенным ими сделкам, к участию в торгах не допускаются.

1. На базе СЭЛТ (ситема электронных лотовых торгов) ММВБ в рамках ЕТС проводятся торги по покупке и продаже иностранной валюты за российские рубли. На ЕТС банки выполняют поручения своих клиентов по обязательной продаже экспортной выручки.

Создание системы ЕТС формирует единый общероссийский валютный рынок и означает либерализацию доступа участников к проведению операций по покупке-продаже долларов США и евро на торговой сессии.

В основу организации торгов по покупке и продаже иностранной валюты за российские рубли на ЕТС положены следующие принципы:

• реализация экспортной выручки в долларах США и евро, подлежащей обязательной продаже на межбанковских валютных биржах;

• региональные межбанковские валютные биржи (МВБ) объединяются в единую торговую систему на базе СЭЛТ ММВБ;

• ММВБ выступает в качестве администратора, обеспечивающего проведение торгов на ЕТС, а также расчет итоговых обязательств и требований межбанковских валютных бирж и участников торгов в российских рублях и в иностранной валюте;

• сделки на ЕТС могут осуществляться участниками торгов только в пределах предварительно депонированных средств в российских рублях и иностранной валюте на соответствующих счетах валютных бирж;

• на ЕТС участниками торгов осуществляются операции по покупке-продаже иностранной валюты за российские рубли от своего имени и за свой счет, а также в соответствии с поручениями клиентов;

• расчеты в российских рублях на ЕТС осуществляются через счета НКЦ в Расчетной палате ММВБ и региональных расчетных центрах;

• расчеты в долларах США осуществляются через счет НКЦ в Дж.П. Морган Чейз Банк (Нью-Йорк);

• расчеты в евро осуществляются через счет НКЦ в Дж.П. Морган Чейз Банк.

Комиссионное вознаграждение (включая НДС) по сделкам покупки-продажи иностранной валюты за российские рубли по итогам торгов на ЕТС участник торгов уплачивает только в российских рублях в определенном порядке.

• участник торгов ЕТС уплачивает комиссионное вознаграждение (включая НДС) в российских рублях как процент от совокупного объема сделок участника торгов в российских рублях;

• сумма комиссионного вознаграждения (включая НДС) прибавляется к сумме нетто-обязательств участника торгов на ЕТС в российских рублях и уплачивается одновременно с суммой нетто-обязатсльств в российских рублях или удерживается из суммы нетто-требований участника торгов ЕТС в российских рублях.²

2. Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «Овалютном регулировании и валютном контроле»).

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.

Нерезиденты вправе производить между собой безналичные расчеты в иностранной валюте без каких-либо ограничений. В соответствии с ч. 2 ст. 10 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами относятся к числу валютных операций (ст. 1 Закона). Порядок совершения операций и требования антимонопольного характера в отношении таких операций установлены Федеральным законом от 26.07.06 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено 173-ФЗ (ст. 13 Закона).³

Ограничения на валютные операции между нерезидентами органы валютного контроля могут вводить только в случае, если нерезиденты проводят валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории России (ч. 2 ст. 10 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"), а также при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента. Банковские (и в рублях, и в иностранной валюте) и специальные банковские счета нерезидентам на территории России могут открывать лишь уполномоченные банки. ⁴

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой ВО с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг. ВО между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ (ст. 10).⁵

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» понятие «валютные операции» включает:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции могут проводиться субъектами валютных отношений, которые разделяются на две категории: резиденты и нерезиденты.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указан ных государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в» настоящего определения;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для резиденто%D�ссийской Фе%Dтов существует различный порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте, что регламентируется ЦБ РФ в рамках валютного регулирования. В системе валютного регулирования понятия «резидент и нерезидент» определяют субъекты, осуществляющие операции с национальной и иностранной валютой.

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты — юридические лица вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено требования о наличии у юридического лица-нерезидента постоянного представительства или филиала на территории Российской Федерации для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке (банке, имеющем все необходимые лицензии для проведения соответсвующих операций).

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», для открытия расчетного счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации юридическому лицу-нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации-нерезиденту, в банк представляяется опеределенный пакет документов. Документы, представляемые при открытии банковского счета, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при открытии банковских счетов в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или положениями двусторонних или многосторонних соглашений, отменяющих или упрощающих процедуру легализации.

Источниками поступления валютных средств на счета юридических лиц-нерезидентов являются:

• средства, переведенные, ввезенные или присланные из-за границы;

• поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные на территории Российской Федерации товары и услуги в том случае, если есть разрешение;

• средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счета;

• проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

• поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках при наличии контракта;

• доходы от инвестиций на территории России в установленных законом случаях.

Средства со счета могут использоваться на:

• приобретение товаров и услуг на территории Российской Федерации;

• оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами (по договору, контракту);

• размещение в срочные вклады;

• инвестиции на территории России.

Средства со счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по курсу ЦБ РФ.

Режим ведения валютных счетов иностранных представительств и фирм предусматривает выдачу наличной иностранной валюты на представительские расходы. Размер месячных лимитов на выдачу наличной валюты согласовывается с банком.

По счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации наиболее часто осуществляются следующие операции:

1) расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам;

2) расчеты и переводы при получении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов;

З) расчеты и переводы по операциям с внутренними ценными бумагами.

При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный ЦБ РФ. ( не выше 100 тыс.)⁶

3. Задача

У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл. США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:

а) снял наличными —1000 долл.;

б) осуществил перевод за границу — 1500 долл.;

в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем — 800 долл.;

г) внес в конце месяца наличными — 700 долл. Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете на конец месяца.

Ответ:

А) Дт 40820 840 - Счета физических лиц – нерезидентов - П

Кт 20202 840 - Касса кредитных организаций - А

Б) Дт 40820 840 - Счета физических лиц – нерезидентов - П

Кт 30110 840 (30114) Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах (Корреспондентские счета банков-нерезидентов) - А

В) Дт 30110 840 (30114) - Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах (Корреспондентские счета банков-нерезидентов) - А

Кт 40820 840 - Счета физических лиц – нерезидентов - П

Г) Дт 20202 840 - Касса кредитных организаций -А

Кт 40820 840 - Счета физических лиц – нерезидентов — П

Остаток на счете составит: 2800-1000-1500+800+700= 1800 долларов США

Список литературы:

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г., 22 июля 2008 г.)

2. Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". - "Деловой мир", 2009 г.

3. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. «Техника валютных операций: Учебное пособие. - 3-е изд, перераб. И доп. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 319с.

4. Ерпылева Н.Ю., «Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация», "Международные банковские операции", N 2, март-апрель 2007 г