Год выпуска: 2004
Издательство: Финансы и Статистика
ISBN: 5-279-02827-4
Язык: русский
Формат: PDF
Качество: OCR с ошибками
Количество страниц: 353
В пособии рассматриваются теоретические и практические проблемы бухгалтерского учета кредитных организаций в соответствии с "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях и его основные отличия от бухгалтерского учета предприятий и организаций; счета банковского бухгалтерского учета и их особенности внутри банковской системы; внутрибанковские операции, банковская отчетность.
Для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", может быть полезно практическим работникам и слушателям курсов. 

Оглавление:

Введение.................................................................................................3

Глава 1.   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКЕ.....................5

1.1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков......5

1.1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы.............5

1.1.2. Метод бухгалтерского учета и его элементы......8

1.1.3. Баланс банка и принципы его построения......10

1.1.4. Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации........................................................13

1.1.5. Операции банков.................................................17

1.1.6. План счетов бухгалтерского учета банков.........19

1.2. Общая характеристика Правил бухгалтерского

учета в банках..............................................................21

1.3. Организация учетно-операционной работы

в банках........................................................................34

1.3.1. Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры..............34

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках..................................................37

1.3.3. Организация бухгалтерской работы

и документооборота...........................................38

1.3.4. Цель и задачи аналитического

и синтетического учета......................................51

1.3.5. Организация аналитического учета...................52

1.3.6. Организация синтетического учета...................57

1.3.7. Внутрибанковский контроль..............................58

1.3.8. Хранение документов..........................................64

Вопросы для самопроверки...............................................................67

Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В БАНКЕ.............69

2.1. Организация и учет кассовых операций.....................69

2.1.1. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках....................................69

2.1.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами...............................................................75

2.1.3. Заключение операционной кассы..................... 86

2.1.4. Упаковка банкнот и монеты...............................88

2.1.5. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ..............................90

2.1.6. Доставка и инкассация денежной наличности

и других ценностей.............................................93

2.1.7. Хранение денег и других ценностей...................97

2.1.8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.................................................99

2.2. Организация и учет расчетных операций.................103

2.2.1. Оформление открытия расчетных,

текущих и бюджетных счетов и их закрытие... 103

2.2.2. О формах безналичных расчетов и порядке

их применения..................................................105

2.2.3. Расчеты платежными поручениями.................111

2.2.4. Расчеты по аккредитивам.................................113

2.2.5. Расчеты чеками.................................................121

2.2.6. Расчеты по инкассо...........................................123

2.3. Организация и учет межбанковских расчетов..........136

2.3.1. О корреспондентских отношениях банков......136

2.3.2. Расчеты через Банк России..............................139

2.3.3. Представление банком расчетных документов ... 141

2.3.4. Расчетные операции по корсчету банка.........144

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов

в учреждении ЦБ РФ.......................................149

2.3.6. Открытие и закрытие корсчетов банков

в ЦБ РФ............................................................150

2.3.7. Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов.................................155

2.4. Организация и учет депозитных операций...............164

2.4.1. Общие вопросы организации депозитных

операций.............................................................164

2.4.2. Бухгалтерский учет операций по депозитам .. 168

2.4.3. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами..................................................169

2.4.4. Выпуск сертификатов........................................170

2.4.5. Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов.............................171

2.4.6. Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате........................................................172

2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов..........176

2.5. Организация и учет кредитных операций...............177

2.5.1. Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств

клиентам банка.................................................177

2.5.2. Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата

по ней процентов..............................................180

2.5.3. Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика в балансе банка-кредитора.............182

2.5.4. Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов........................186

2.5.5. Бухгалтерский учет предоставленных денежных . средств в балансе банка-заемщика.................187

2.5.6. Особенности кредитования в иностранных валютах..............................................................191

2.5.7. Резерв на возможные потери по ссудам..........192

2.5.8. Граница кредитования и ее отражение

в банковском учете...........................................201

2.6. Организация и порядок учета ценных бумаг...........204

2.6.1. Общие положения организации учета ценных бумаг..................................................................204

2.6.2. Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению-выбытию и финансовых результатов...............209

2.6.3. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения.............216

2.6.4. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене......218

2.6.5. Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг.........................................219

2.6.6. Учет отдельных операций с ценными бумагами............................................................224

2.6.7. Вексель и деньги.................................................229

2.6.8. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала................231

2.6.9. О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами .. 328

2.7. Организация и учет операций доверительного управления..................................................................242

2.7.1. Общие положения организации траста...........242

2.7.2. Объект и условия доверительного управления.........................................................244

2.7.3. Бухгалтерский учет операций

по доверительному управлению.......................245

2.7.4. Регулирование конфликтов интересов.............246

2.7.5. Общие условия создания ОФБУ......................248

2.7.6. Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ.................................................................254

2.7.7. Отчетность кредитных организаций— доверительных управляющих...........................256

2.8. Организация и бухгалтерский учет операций

в иностранной валюте...............................................257

2.8.1. Общие положения..............................................257

2.8.2. Понятие валютной позиции.............................259

2.8.3. Отдельные операции с иностранной

валютой..............................................................262

2.8.4. Валютно-обменные операции..........................269

2.8.5. Экспортно-импортные операции....................279

2.9. Учет факторинговых и форфейтинговых

операций....................................................................288

Вопросы для самопроверки.............................................................293

Г л а в а 3.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ

ОПЕРАЦИЙ И БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ......296

3.1. Учет имущества банка..............................................296

3.1.1. Общие положения..............................................296

3.1.2. Учет основных средств и нематериальных активов................................................................297

3.1.3. Учет поступлений основных средств

и нематериальных активов................................302

3.1.4. Учет материальных запасов...............................305

3.1.5. Амортизация основных средств

и нематериальных активов................................307

3.1.6. Учет аренды основных средств.........................309

3.1.7. Учет лизинга.....................................................312

3.1.8. Выбытие имущества..........................................316

3.2. Учет финансовых результатов банка........................319

3.2.1. Счета финансовых результатов

и их характеристика..........................................319

3.2.2. Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке....................322

3.2.3. Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов.........................................................326

3.3. Банковская отчетность и работа

по ее составлению......................................................329

3.3.1. Общие положения..............................................329

3.3.2. О международных стандартах финансовой отчетности..........................................................330

3.3.3. О принципах составления отчетности

банков.................................................................331

3.3.4. Особенности банковской отчетности..............334

3.3.5. Отчетность по итогам месяца и квартала........336

3.3.6. Годовая отчетность............................................338

3.3.7. Подготовка к составлению годового отчета .... 341

Вопросы для самопроверки..............................................................343

Заключение........................................................................................345