Информационный центр "Центральный Дом Знаний"
Онлайн всего: 1 Гостей: 1 Пользователей: 0
|
Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убыткахВариант № 2 Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года ОАО ШОКОЛАДНИЦА Вид деятельности: Производство кондитерских изделий Единица измерения тыс.руб. АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 439 566 Основные средства 120 922 100 905 337 Незавершенное строительство 130 22 653 43 247 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 101 786 102 502 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 1 046 978 1 051 652 II. Оборотные активы Запасы 210 312 773 355 066 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 207 092 270 979 затраты в незавершенном производстве 213 36 069 15 357 готовая продукция и товары для перепродажи 214 65 671 65 595 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 3 941 3 135 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 19 040 22 126 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 86 396 0 в том числе: покупатели и заказчики 231 0 0 прочие дебиторы 232 1 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 189 059 452 059 в том числе: покупатели и заказчики 241 168 290 103 647 прочие дебиторы 242 14 676 9 592 Краткосрочные финансовые вложения 250 34 114 392 Денежные средства 260 34 625 68 943 Прочие оборотные активы 270 0 0 Итого по разделу II 290 641 927 1 012 586 БАЛАНС 300 1 688 905 2 064 238 ПАССИВ III. Капиталы и резервы Уставный капитал 410 10 248 10 248 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 725 819 725 819 Резервный капитал 430 10 248 10 248 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 10 248 10 248 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытытй убыток) 470 411 708 696 560 Итого по разделу III 490 1 158 023 1 442 875 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 0 135 892 отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 0 135 892 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 269 994 268 000 Кредиторская задолженность 620 250 517 199 147 в том числе: поставщики и подрядчики 621 66 378 32 234 задолженность перед персоналом организации 622 15 531 17 574 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 8 808 9 524 задолженность по налогам и сборам 624 131815 109484 авансы полученные 626 22042 28551 прочие кредиторы 625 5 943 1 780 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 10 248 18 202 Доходы будущих периодов 640 123 122 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 530 882 485 471 БАЛАНС 700 1 688 905 2 064 238 Справочно: Среднегодовые остатки оборотных активов принять равными остаткам на начало и конец отчетного периода. Сумма авансов выданных составляет на начало и конец отчетного периода соответственно: 6 093 и 267 274 тыс. руб. По строке 230 на начало отчетного периода сумма задолженности является задолженностью дочерних и зависимых обществ Сумма задолженности дочерних и зависимых обществ сроком до года на конец отчетного периода составляет 71 546 тыс. руб. Расшифровка по строке 120: изменение за период – 16 763 тыс. руб., в т.ч.: переоценка 0 продано по балансовой стоимости 16000 выручка от продажи 17000 амортизация 3000 приобретено основных средств 2237 отчет о прибылях и убытках за 2009 г. ОАО ШОКОЛАДНИЦА Вид деятельности: Производство кондитерских изделий Единица измерения тыс.руб. Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 3 577 634 2 755 648 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 2 608 103 2 029 881 Валовая прибыль 29 969 531 725 767 Коммерческие расходы 30 88 457 33 900 Управленческие расходы 40 326 795 265 151 Прибыль (убыток) от продаж 50 554 279 426 716 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 60 214 196 Проценты к уплате 70 74 261 79 247 Доходы от участия в других организациях 80 2 746 973 Прочие операционные доходы 90 531 438 124 161 Прочие операционные расходы 100 556 823 106 303 Внереализационные доходы 120 6 923 23 359 Внереализационные расходы 130 121 531 11 304 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 342 985 378 551 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 45 240 110 729 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 297 745 267 822 Анализ показателей бухгалтерского баланса организации. Чтобы проанализировать данные бухгалтерского баланса, составлю уплотненный аналитический баланс. Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «Шоколадница» АКТИВ Вертикальный анализ Горизонтальный анализ На начало отчетного года На конец отчетного года Изменение тыс.руб Структура, % тыс.руб. Структура, % тыс.руб. Структура, % Относительное,% 1 2 3=(2i/∑)*100 4 5=(2i/∑)*100 6=2-4 7=5-3 8=((4-2)/2)*100 1. Внеоборотные активы 1133374 67,11 1051652 50,95 -81722 -16,16 -7,21 II. Оборотные активы 555531 32,89 1012586 49,05 457055 16,16 82,27 В том числе из них: а) 3 класса ликвидности: 352582 20,88 654058 31,69 301476 10,81 85,51 производственные запасы, включая НДС 226132 13,39 293105 14,20 66973 0,81 29,62 готовая продукция и товары для перепродажи 65671 3,89 65595 3,18 -76 -0,71 -0,12 расходы будущих периодов и проч. 60779 3,60 295358 14,31 234579 10,71 385,95 б) 2 класса ликвидности: 168324 9,97 289585 14,03 121261 4,06 72,04 краткосрочная дебиторская задолженность по товарным операциям 168324 9,97 289585 14,03 121261 4,06 72,04 в) 1 класса ликвидности: 34625 2,05 68943 3,34 34318 1,29 99,11 денежные средства 34625 2,05 68943 3,34 34318 1,29 99,11 Баланс 1688905 100,00 2064238 100,00 375333 0,00 22,22 ПАССИВ 1. Собственный капитал 1158146 68,57 1442997 69,90 284851 1,33 24,60 в том числе: Уставный капитал 10248 0,61 10248 0,50 0 -0,11 0,00 Добавочный капитал 725819 42,98 725819 35,16 0 -7,81 0,00 Прибыль 422079 24,99 706930 34,25 284851 9,26 67,49 2. Обязательства 530759 31,43 621241 30,10 90482 -1,33 17,05 в том числе: долгосрочные кредиты 0 0,00 135892 6,58 135892 6,58 0,00 краткосрочные обязательства 530759 31,43 485349 23,51 -45410 -7,91 -8,56 из них: краткосрочные кредиты 269994 15,99 268000 12,98 -1994 -3,00 -0,74 кредиторская задолженность 260765 15,44 217349 10,53 -43416 -4,91 -16,65 Баланс 1688905 100,00 2064238 100,00 375333 0,00 22,22 Из уплотненного аналитического баланса видно, что его валюта возросла на 375333 тыс.руб. или на 22,22%, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 457055 руб. Размер внеоборотных активов, наоборот, сократился на 81722 тыс.руб. или на 16,16%. И наоборот, оборотные активы возрастали все более высоким темпами, их удельный вес в общей стоимости активов увеличился на 16,16%. Таким образом, имущественная масса увеличивалась, в основном, за счет роста оборотных активов. Это подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (67,11%) над остальными его видами, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 50,95%. Соответственно, возрос объем оборотных средств. Прирост оборотных активов в анализируемом году был связан в первую очередь с увеличением расходов будущих периодов и прочих расходов (на 234579 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженности (на 121261 тыс. руб.) и производственных запасов (на 66973 тыс. руб.). Анализ структуры активов показывает, что доля внеоборотных активов составляет наибольший удельный вес. Доля запасов увеличилась в анализируемые периоды с 13,39% до 14,2%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы. В силу специфики деятельности анализируемой фирмы, выпускающей кондитерские изделия, удельный вес как незавершенного производства, так и готовой продукции незначителен. В целом рост имущества организации является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимают внеоборотные активы. Опережающий темп роста оборотных активов может свидетельствовать о расширении основной деятельности организации. Анализ источников средств показывает, что произошло значительное увеличение собственного капитала на 284851 тыс.руб., причем этот рост произошел за счет прибыли, что является хорошим показателем, и это наиболее значимая статья собственного капитала. Деятельность ОАО «Шоколадница» финансируется в основном за счет собственного капитала, доля которого за год возросла на 1,33% и составила 1442997 тыс.руб. Соответственно, снизился удельный вес обязательств, в составе которых наибольшую часть составляют текущие обязательства. Доля собственного капитала незначительно возросла: с 68,57 до 69,9%. Удельный вес долгосрочных обязательств увеличился на 6,58%, что может объсняться привлечением долгосрочных кредитов для развития компании. Однако доля заемных средств, привлекавшихся на краткосрочной основе, сократилась на 7,91%. Размер уставного, резервного и добавочного капитала остались неизменными на протяжении всего периода. При анализе заемного капитала стоит отметить значительный прирост долгосрочных кредитов и займов, который составил 135892 тыс.руб. Столь резкое увеличение доли долгосрочных обязательств может свидетельствовать о том, что фирма планирует развивать свою деятельность в течение длительного периода. Таким образом, к концу анализируемого периода основным источником заемного финансирования стали долгосрочные кредиты и займы. Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы. 1. В течение года политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей и расходов будущих периодов. 3. Структура пассивов отличается превышением собственного капитала над другими источниками средств. Однако отмечается неуклонное снижение доли собственного капитала. Общий прирост средств за анализируемый период был связан прежде всего с их привлечением на долгосрочной заемной основе. Таблица 2. Группировка активов по степени ликвидности Труднореализуемые активы (ТРА) Медленнореализуемые активы (МРА) Быстрореализуемые активы (БРА) Наиболее ликвидные активы (НЛА) На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года - Внеоборотные активы; - Запасы; - Краткосрочная дебиторская задолженность поставщикам - Денежные средства; 1 046 970 1 051 652 312 773 355 065 86 376 0 34 111 392 - Просроченная дебиторская задолженность - Долгосрочная дебиторская задолженность 189 059 452 059 - Краткосрочные финансовые вложения - - 19 040 22 122 - - 34 625 68 943 1 046 976 1 051 652 331814 377192 275455 452056 34659 183435 Таблица 3. Группировка пассивов по срочности (......) |
Loading
|