Информационный центр "Центральный Дом Знаний"
Онлайн всего: 1 Гостей: 1 Пользователей: 0
|
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностиСодержание Введение 1. Краткая характеристика предприятия ОАО "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" 2. Анализ и диагностика внеоборотных активов 3. Анализ и диагностика оборотных активов 4. Анализ и диагностика доходов и расходов 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и рентабельности 6. Анализ финансового состояния предприятия 7. Анализ и диагностика собственного капитала Заключение Список использованной литературы Приложения Введение Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности выполнен на основе бухгалтерской отчетности Открытого акционерного Общество "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" (сокращенно: ОАО "ОГК-5"). Предметом исследования является бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия: Форма №1 – Бухгалтерский баланс; Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках; Форма №3 – Отчет об изменениях капитала; Форма №4 – Отчет о движении денежных средств; Форма №5 – Приложения к бухгалтерскому балансу; Целью выполненной работы является проведение анализа и диагностики деятельности организации, определение слабых мест в деятельности предприятияВ соответствии с поставленной целью определены следующие задачи: провести анализ и диагностику: - внеоборотных активов; - оборотных активов; - финансового состояния предприятия; - собственного капитала В работе использованы методы факторного анализа способом цепных подстановок и абсолютных разниц, методы сравнения, группировок, определения абсолютных и относительных значений и т.д. Работа состоит из введения, восьми глав основной части, заключения, списка использованной литературы и четырех Приложений 1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" Открытое акционерное общество "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" (сокращенно: ОАО "ОГК-5") зарегистрирована по адресу: 620219, Свердловская область, Екатеринбург, пр-т Ленина, д.38. Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества за основным государственным регистрационным номером 1056164020769 выдано Инспекция МНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга Свердловской области. Преимущества работы ОАО "ОГК-5": постоянная готовность генерирующего оборудования к несению заданной нагрузки, маневренность генерирующего оборудования; обеспечение высокой надежности и гарантия поставки электрической и тепловой энергии потребителям; высокий уровень компетентности персонала и отработанные бизнес – процессы взаимодействия с клиентами. Суммарная установленная мощность ОГК-5 составляет 9 052 МВт. Доля в общей выработке электроэнергии в России – порядка 3,21%. ОАО "ОГК-5" было учреждено распоряжением ОАО РАО "ЕЭС России" от 16 марта 2005 года в соответствии с решением Совета директоров РАО ЕЭС от 24 декабря 2004 года и в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 1 сентября 2003 года. Генеральным директором ОАО "ОГК-5" является Копсов Анатолий Яковлевич. ОАО РАО "ЕЭС России", как единственный учредитель ОАО "ОГК-5", внесло в оплату уставного капитала ОАО "ОГК-5" акции: - ОАО "Новочеркасская ГРЭС", - ОАО "Киришская ГРЭС", - ОАО "Рязанская ГРЭС", - ОАО "Красноярская ГРЭС-2". В процессе реформирования генерирующие компании оптового рынка электроэнергии (ОГК) станут крупнейшими участниками оптового рынка. К настоящему времени созданы все семь ОГК, предусмотренные планами реформы. Из них шесть включают крупнейшие тепловые электростанции, а одна – гидроэлектростанции. Завершено формирование целевой структуры всех тепловых ОГК. 3 сентября 2007 года завершен первый этап реорганизации РАО "ЕЭС России" – из состава ОАО РАО "ЕЭС России" выделены ОАО "ОГК-5" и ОАО "ТГК-5". Каждая ОГК объединяет станции, находящиеся в различных регионах страны, благодаря чему минимизированы возможности монопольных злоупотреблений. Тепловые ОГК, будучи независимыми друг от друга, становятся основными конкурентами на оптовом рынке электроэнергии. Их свободная конкуренция друг с другом и другими генерирующими компаниями будет в значительной мере формировать рыночные цены. Учитывая особенности крупных ГЭС (способность ГЭС оперативно изменять нагрузку, дешевизна гидроэнергии), входящих в "ГидроОГК", государство ограничивает участие ОГК на базе ГЭС в формировании рыночной цены электроэнергии, тем самым "не мешая" другим участникам рынка. В представленной работе рассмотрена деятельность ОАО "ОГК-5" за 2008 год, в период реорганизации. 2 Анализ и диагностика внеоборотных активов Активы предприятия делятся на внеоборотные и оборотные в первую очередь для того, чтобы определять показатель ликвидности баланса. Анализ внеоборотных средств осуществляется по трем основным направлениям (блокам): - анализ наличия, состояния и движения внеоборотных средств, в том числе основных средств; - анализ структуры и динамики внеоборотных средств, в том числе основных средств; - факторный анализ фондоотдачи основных средств и выявления резервов ее роста. Важное место среди показателей занимает структура внеоборотных средств, которая характеризует уровень предприятия. Таблица 2.1 - Наличие и структура внеоборотных активов на начало и конец 2008 года Показатели На начало года На конец года Изменение Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Нематериальные активы 95,0 0,0004 7,0 0,00004 -88 -0,00036 Основные средства 18472 0,1 16130343 91,2 16111 871 91,1 Незавершенное строительство 349 0,002 942816 5,3 942 777 +5,298 Долгосрочные финансовые вложения 22987542 99,8 53242 0,3 -22 982 220 -99,5 Отложенные налоговые активы 21592 0,09 545225 3,1 523633 3,0 Прочие внеоборотные активы - 20192 0,1 20192 0,1 Всего 23028050 100 17691825 100 -5336225 - Источник информации: Бухгалтерский баланс за 2008 год (форма №1) В течение 2008 года стоимость внеоборотных активов сократилась на 5 336 225 тыс. р., в основном за счет группы долгосрочные финансовые вложения (государственные и муниципальные ценные бумаги; вклады в уставные капиталы других организаций; займы, предоставленные другим организациям) на сумму 22 982 220 тыс. р., при снижении удельного веса этой группы с 99,8% до 0,3% пункта, что связано с реорганизацией Общества. Стоимость основных средств выросла на 16111871 тыс.руб., и их удельный вес изменился с 0,1% до 91,2%. Выросла стоимость незавершенного строительства на сумму 942777 тыс.руб., удельный вес вырос с 0,002% п. до 5,3%. На основании данных "Приложения к бухгалтерскому балансу" (формы №5) проведен анализ основных средств (табл. 2.2). Таблица 2.2 - Наличие и структура основных средств на начало и конец 2008 года Показатели На начало года На конец года Изменение Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, в % Здания - 6 110 878 37,9 6 110 878 37,9 Сооружения и передаточные устройства - 4 669 869 29,0 4 669869 29,0 Машины и оборудование 14671 79,4 5 106 988 31,7 5092 317 -47,7 Транспортные средства - 190 414 1,2 190 414 1,2 Прочее оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь 3149 17,0 49 097 0,2 45 948 -16,8 Другие виды основных средств 652 3,6 3 097 - 2445 -3,6 Всего 18472 100 16 130 343 100 16111 871 - По данным табл. 2.2 следует, что на начало года отсутствовали такие группы основных средств, как "Здание", "Сооружение", "Транспортные средства", в результате имеется по всем группам основных средств рост. В течение 2008 года общая стоимость основных средств увеличилась на 16111 871 тыс. р., в основном за счет группы основных средств "Здание", "Сооружение" и "Машины и оборудование". Но удельный вес группы "Машины и оборудование" снизился на 47,7% пункта. Стоимость транспортных средств увеличилась на 190 411 тыс.р., но при этом удельный вес составил 1,2% пункта. Стоимость прочего оборудования и производственного инвентаря выросла на 45 948 тыс. руб., стоимость других видов основных средств увеличилась на 2445 тыс.р. Движение основных производственных фондов на 2008 год отражено в таблице 2.3 Таблица 2.3- Движение основных производственных фондов на 2008 год (тыс. руб.) Показатель Наличие на начало года Поступило в отчетном году Выбыло в отчетном году Наличие на конец года (гр2+гр3-гр4) Здания - 6 411 066 292428 6 118 638 Сооружения и передаточные устройства - 4 678 131 8262 4 669 869 Машины и оборудование 14671 5 092 428 111 5 106 988 Транспортные средства - 193 977 3563 190 414 Прочее оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь 3149 39 598 42747 Другие виды основных средств 652 1035 - 1687 Всего 18472 16416235 304364 16 130 343 За анализируемый период деятельности предприятия поступило основных средств на сумму 16 416 235 тыс.р., а выбыло на сумму - 304364 тыс.р. Четко проявляется политика развития производственной деятельности, т.е. предприятие переходит от финансовой деятельности (и небольшой доли производственной деятельности) к производственной и финансовой деятельности, значительно расширяя масштабы деятельности. Рост стоимости основных фондов за 2008 год более чем в 873 раза (16130343 /18472). Анализ показателей состояния основных средств не рассчитываются, так как это первый год реорганизации предприятия (и сравнивать не с чем), происходит только приобретение большой доли основных средств; при этом предприятие старается списать, продать ненужные основные фонды, физически и морально устаревшие, поступившие в результате реорганизации из других организаций Общества. Показатели состояния и использования основных средств рассчитываются по формулам, приведенным в Приложении А. В 2008 году выбыло основных фондов в 16,4 раза больше чем, было на начало года (304364 тыс.руб./18472 тыс.руб.); коэффициент обновления составил 101,8% (т.е. поступило основных фондов на 1,8% больше чем осталось на конец года) Коэффициент износа за 2008 год составил 1,8%: (293865 тыс.руб./ (16130343 + 18472) тыс.руб. (где 293865 тыс.руб. - сумма амортизационных отчислений, начисленных к концу года. Источник информации - ф. №5) Эффективность использования основных средств определяется показателем фондоотдачи, фондорентабельности, фондовооруженности. Анализ фондоотдачи основных средств представлен в таблице 2.4 Таблица 2.4 – Сравнительный анализ фондовооруженности, фондорентабельности и фондоотдачи за 2007-2008 гг. Показатель 2007 год 2008 год Отклонение Абсолютное, (+,-) в % Среднесписочная численность, чел. 420 3100 2680 738,1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) , тыс.р. 577 160 9 222 277 8645117 1597,9 Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.р. 208 873 7304 141 7095268 3496,9 Коммерческие расходы - 14674 14674 - Балансовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг) , тыс.руб. 368287 1903 462 1535175 516,8 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. 9247 8074407 8065160 87319,2 Среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машины, оборудование, транспортные средства), тыс.руб. 7256 2650538 2643282 36528,9 Удельный вес машин и оборудования в составе ОПФ 74,5 32,8 -41,7 44,0 Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб. 62,416 1,142 -61,274 1,8 Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ (машин, оборудования) , руб. 79,542 3,479 -76,063 4,4 Фондовооруженность ОПФ, тыс. руб./чел 22,016 2604,647 2582,6 11830,7 Фондорентабельность ОПФ, % 3982,8 23,574 3959,2 0,6 Примечание к табл. 2.4: Среднегодовая стоимость ОПФ и их активной части определяется как среднеарифметическое значение на начало и конец года, деленное на "2". За 2008 год деятельности предприятия, показатель фондоотдачи с 1 рубля стоимости основных производственных фондов снизился в 23,4 раза и составил 1,8% к уровню прошлого года, при этом фондоотдача с 1 рубля стоимости активной части основных производственных фондов (машин, оборудования, транспортных средств) снизилась по отношению к прошлому году в 168,9 раза (и составила 4,4% к уровню прошлого года). Показатель фондовооруженности вырос в 118,3 раза или на 11730,7% (11830,7%-100%) за счет: опережения темпов роста стоимости основных средств по сравнению с темпами роста численности работающих. Показатель фондорентабельности снизился с 3982,8% до 23,6%, т.е. в 168,9 раза за счет большого опережения темпов роста стоимости основных производственных фондов по сравнению с темпами роста прибыли (рост в 5,2 раза) Из табл. 2.4 следует, что деятельность организации в 2007 году была более доходной и более эффективной по показателям. Но в основном она имела уклон финансовой деятельности, а в 2008 году -уклон производственной деятельности. Считаю, что сравнивать разные виды деятельности не всегда корректно. Но время, экономическая обстановка в стране, отсутствие перспективы существующей деятельности диктуют реорганизацию предприятия. Как правило, начальный период жизненного цикла развития нового предприятия бывает с низкой эффективностью, большими затратами, но и большими надеждами на будущее. 3 Анализ и диагностика оборотных активов Оборотный капитал (синоним оборотные средства) по видам оборотных активов по предприятию классифицируется следующим образом: - запасы и затраты; - дебиторская задолженность; - денежные средства; - краткосрочные финансовые вложения. Структуру оборотного капитала (или оборотных средств, так как они рассматриваются как синонимы) можно представить на рис. 3.1 следующим образом: Рисунок 3.1- Структура оборотного капитала Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства. Они материализуются в предметах труда (сырье, материалы, топливо и др.), воплощаются в производственных запасах, незавершенном производстве, в полуфабрикатах собственного изготовления. Наряду с этими элементами задействованы также расходы будущих периодов, необходимых для установки нового оборудования и т.п. Производственные фонды являются материальной основой производства, они обслуживают сферу производства, полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму. Фонды обращения непосредственно не участвуют в процессе производства, их назначение состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения. Фонды обращения состоят из готовой продукции и денежных средств. Таблица 3.1 - Анализ структуры оборотных активов Показатели 2007 год (на конец года) 2008 год (на конец года) Изменения В денежном выражении, тыс. руб. Уд.вес, % к итогу В денежном выражении, тыс. руб. Уд.вес, % к итогу В денежном выражении, тыс. руб (+,-) Изме нение струк туры, в % Темпы роста, в % 1) Запасы и затраты 4479 1,0 3176790 56,1 +3172311 55,1 70926,3 2) Дебиторская задолженность: в том числе: 356748 87,6 2231216 39,5 +1874468 -48,1 625,4 Краткосрочная, (поступления в течение 12 месяцев) 356748 87,6 1729448 30,6 +1372700 -57,0 484,8 Долгосрочная (поступления после 12 месяцев) - - 501768 8,9 +501768 8,9 - 3)Краткосрочные финансовые вложения - - 19686 0,3 +19686 0,3 - 4) Денежные средства 44347 10,9 143259 2,6 +98912 8,3 323,0 5) Налог по приобретенным ценностям (НДС) 1870 0,5 86860 1,5 +84990 1,0 4644,9 6) Прочие оборотные средства - - 77 0,001 +77 0,001 - Оборотные активы - всего 407444 100 5657888 100 +5250444 - 1388,6 Кредиторская задолженность, 25588 - 2766027 - 2740439 10809,9 Наибольший удельный вес в оборотных активах в 2007 году занимала дебиторская задолженность -87,6%, причем только краткосрочная; запасы и затраты - 1,0%. В 2008 году запасы и затраты - занимали - 56,1%, дебиторская задолженность составила - 39,5%, в том числе краткосрочная - 30,6%. Удельный вес денежных средств в сумме оборотных активов значительно снизился с 10,9% - в 2007 году до 2,6% - в 2008 году. Желательно сравнить краткосрочную дебиторскую задолженность с кредиторской задолженностью. Темпы роста краткосрочной дебиторской задолженности составили в 4,8 раза, темпы роста кредиторской задолженности - в 108,1 раза. Сумма кредиторской задолженности (2 766 027 тыс. руб.) превышает сумму дебиторской задолженности (2 231 216 тыс. руб.) на 534811 тыс. руб. или на 24,0%. Краткосрочная дебиторская задолженность служит источником покрытия кредиторской задолженности, т.е. у предприятия возникают проблемы с платежеспособностью. Поэтому рассмотрим состояние дебиторской и кредиторской задолженностей в табл. 3.2 Таблица 3.2 - Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей Показатели На начало 2008г (тыс. руб) На конец 2008г (тыс. руб) Изменения за 2008 г (тыс. руб_ 1)Оборотные активы 407 444 5 657 888 5 250 444 2)Общая величина дебиторской задолженности 356 748 2231216 +1874468 3)Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 501768 501768 4)Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 356748 1729448 +1372700 5)Кредиторская задолженность 25588 2766027 2740439 6)Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах (стр.2/стр.1)*100; % 87,6 39,4 48,2 7)Рекомендуемое значение доли дебиторской задолженности в оборотных активах, % 25,0 25,0 - 8)Доля просроченной дебиторской задолженности в ее общем объеме (стр.3/стр.2)*100; % - - - 9)Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью (стр.2/стр.5)*100; % Превышение дебиторской задолженности над кредиторской в 13,9 раза 80,7
var container = document.getElementById('nativeroll_video_cont');
if (container) {
var parent = container.parentElement;
if (parent) {
const wrapper = document.createElement('div');
wrapper.classList.add('js-teasers-wrapper');
parent.insertBefore(wrapper, container.nextSibling);
}
}
|
Loading
|