Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Новосибирскэнерго"Оглавление:
Введение
1. Анализ объема производства и реализации продукции
1.1 Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении
2. Анализ эффективности использования основных фондов
2.1 Анализ состава и динамика основных фондов
2.2 Анализ воспроизводства основных фондов
2.3 Оценка эффективности использования основных фондов
3. Анализ показателей по труду и заработной плате
3.1 Анализ состава кадров и их движения
3.2 Анализ использования рабочего времени
4. Анализ финансовых результатов
4.1 Анализ состава и динамики прибыли
4.1.1 Факторный анализ прибыли
4.2 Анализ распределения прибыли
Введение
Глубокие институциональные преобразования в электроэнергетике, формирование либерализованных рынков электрической энергии и тепла вызвали появление новых видов коммерческой деятельности, обобщенных понятием «энергетический бизнес».
Он характеризуется очень широким разнообразием и охватывает, во-первых, электро- и теплоэнергетику общего пользования, региональную (коммунальную) и промышленную энергетику, во-вторых, все основные виды деятельности – от проектирования энергоустановок до сбыта энергоносителей включительно, в-третьих, всю совокупность обслуживающих бизнес-процессов (ремонт, услуги по энергоэффективности, измерения и др.)
В целом энергетический бизнес имеет свои привлекательные и проблемные стороны. Вместе с тем можно выделить такие его существенные отличия, как:
инвестиционная рискованность;
государственное регулирование;
социальная ответственность;
высокая интеллектуалоемкость.
Перечисленное делает бизнес в энергетике достаточно сложной сферой предпринимательства. Многие разделяют ту позицию, что становление частного бизнеса в электроэнергетике станет пусковым механизмом кардинального повышения эффективности отрасли и обеспечения общественных интересов в электро- и теплоснабжении. Однако это предполагает создание государством комплекса определенных условий во внешней среде и прежде всего прозрачных и работоспособных систем защиты инвестиций и прав собственности, антимонопольного технического и тарифного регулирования.
Целью курсового проекта является анализ объема производства и реализации продукции, анализ эффективности использования основных фондов, анализ показателей по труду и заработной платы, анализ себестоимости продукции и анализ финансовых результатов на примере ОАО «Новосибирскэнерго».
Анализ объема производства и реализации продукции
При выборе и управлении производственной программой и ее количественной структуры, а также наиболее выгодном использовании ресурсов, необходимых для производства данной продукции, основным критерием является прибыль.
Производственная программа предопределяет прибыль и себестоимость продукции.
Анализ прибыли по отдельным видам продукции позволяет сделать выбор производственной программы, а также определить количественные взаимосвязи между производственными факторами, участвующими в изготовлении продукции.
В рыночном хозяйстве одним из главных индикаторов поведения предприятия в меняющейся хозяйственной среде являются цены продукции и используемых материальных ресурсов.
Решение об объеме выпуска продукции и применяемых ресурсов принимаются в первую очередь на основании цен.
Анализ производства и реализации продукции включает анализ:
выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении;
выпуска продукции в стоимостном выражении;
качества продукции;
ритмичности выпуска продукции.
Производство продукции в натуральном выражении и стоимостном выражении приводится:
в форме №1-натура (годовая) «Сведения о производстве и отгрузке промышленной продукции, Предприятие (годовая) «Основные сведения о деятельности предприятия», раздел V «Сведения об отгрузке товаров и услуг»; в форме №2 – «Отчет о прибылях и убытках».
Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении
Анализ выпуска отдельных видов продукции начинают с изучения динамики выпуска продукции, расчета абсолютных отклонений, темпов роста и прироста продукции.
Анализируют выполнение показателей за отчетный период по выпуску продукции и дают оценку изменения объема по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 1.1 – Анализ производства продукции в натуральном выражении
Виды продукции Произведено (ВВ) В т.ч. для внутризаводского потребления (ВнП) Произведено для реализации (qТ) Отклонение (qТ) Темп роста, %
пред. год отчет. год пред. год отчет.год пред. год отчет.год абс.
1. Выработка э/эн, млн. кВт 1004,2 11839,1 1266,0 1421,2 8903,6 10263,4 1359,8 115,27
в т.ч.: ТЭС, млн. кВт 10304,2 11839,1 1266,0 1421,2 8903,6 10263,4 1359,8 115,27
2. Отпуск т/эн, тыс.Гкал 13911,9 14558,1 - - 13850,7 14507,1 656,5 104,74
в т.ч.: ТЭС, тыс.Гкал 12265,1 12856,6 - - 12212,0 12810,5 598,5 104,90
эл. котельные и котельные, тыс.Гкал 1646,8 1701,5 - - 1638,6 1696,6 58,0 103,54
3. Сальдо-полученое, тыс.руб. 438079 1240751 - - 438079 1240751 802 672 283,23
4. Полезный отпуск э/эн, тыс.руб. - - - - 10947530 12527957 1580427 114,44
Из данных таблицы 1.1 видно, что наблюдается увеличение объемов выпуска продукции к предыдущему году по производству электрической энергии тепловыми электростанциями на 1 359, 8 млн. кВтч (115,27%), отпуск тепловой энергии вырос на 656,5 тыс.Гкал. (104,74 %), в т.ч. тепловыми электростанциями на 598, 5 тыс. Гкал. (14,9%)и электрокотельными и котельными на 58 тыс.Гкал. (103,5%). Основная причина увеличение загрузки станций - работа в условиях маловодного года согласно заданному диспетчерскому графику с учетом динамики цен на оптовом рынке.
Объем произведенной продукции для реализации в натуральном выражении зависит от валового выпуска и внутризаводского потребления этой продукции.
(1.1)
где qT – объем произведенной продукции для реализации;
ВВ – валовый выпуск продукции (произведено);
ВнП – внутризаводское потребление продукции.
В данной курсовой работе объем произведенной продукции не совпадает с расчетной формулой, т.к. в внутризаводское потребление включено только потребление на собственные нужды, а объем произведенной продукции в соответствии с формой №1-натура включает в себя не только потребление на собственные нужды, но и расход электроэнергии в пристанционных сетях, производственные и хозяйственные нужды, а также потери в прочих сетях отнесенные на ГТП потребления поставщика.
Ниже в таблице 1.2 рассмотрим влияние изменения внутризаводского потребления электрической энергии на товарный выпуск.
Таблица 1.2 – Расчет влияния изменения внутризаводского потребления электрической энергии на товарный выпуск
Показатели Произведено (ВВ) Внутризаводское потребление (ВнП) Произведено для реализации (qТ)
Предыдущий год 10304,17421 1265,96597 8903,57462
Отчетный год 11839,0637 1421,234972 10263,38884
Отклонение 1534,889487 155,269002 1359,814219
Влияние на товарный выпуск продукции +1534,9 -155,269002 +1359,8
Влияние на стоимость товарного выпуска продукции в действующих ценах, тыс.руб., в т.ч.: х х х
регулируемый рынок х х
рынок на сутки вперед х х
балансирующий рынок х х
Анализ эффективности использования основных фондов
Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда – основными производственными фондами.
Рост этих фондов должен способствовать повышению эффективности производства, увеличивать выпуск необходимой потребителю продукцию, снижать ее себестоимость и увеличивать прибыль.
Анализ эффективности использования средств труда включает:
изучение состава и динамики основных фондов;
анализ технологического состояния и обновления основных фондов;
анализ использования основного технологического оборудования и выявление влияние на объем производства;
оценка эффективности использования основных производственных фондов.
Анализ состава и динамика основных фондов
Анализ объема, состава, структуры и технологического состояния основных фондов необходим для оценки эффективности их использования и принятию решений по инвестированию основных средств.
Исходные данные для анализа отражены в форме №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» и в форме №5 «Приложение к балансу» годового отчета.
Основные фонды предприятия, по функциональному назначению, подразделяются на фонды основного вида деятельности, основные фонды других отраслей, производящих товары и основные фонды других отраслей, оказывающих услуги.
Данные таблицы 2.1 показывают, что за анализируемый период стоимость основных фондов увеличивается на 509 855 тыс.руб., из них по фондам основного вида деятельности на 502 238 тыс.руб.
В составе основных фондов наибольший удельный вес занимают фонды основного вида деятельности, величина которых на конец отчетного года составила 11 317 588 тыс.руб., или 99,19% в общей стоимости фондов.
Таблица 2.1 – Состав основных фондов
Виды основных фондов Наличие на 2008год Изменение
начало года конец года абс. суммы,тыс.руб. % к итогу
абс. суммы,тыс.руб. % к итогу абс. суммы,тыс.руб. % к итогу
Всего основных фондов, в т.ч.: 10 900 073 100 11 409 928 100 509 855 х
фонды основного вида деятельности 10 815 350 99,22 11 317 588 99,19 502 238 -0,03
основные фонды других отраслей, производящих товары 84723 0,78 92340 0,81 7 617 0,03
основные фонды других отраслей, производящих услуги 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Таблица 2.2 – Структура фондов основного вида деятельности
Виды основных фондов Наличие на 2008год Изменение
начало года конец года абс. суммы,тыс.руб. % к итогу
абс. суммы,тыс.руб. % к итогу абс. суммы,тыс.руб. % к итогу
Фонды основного вида деятельности, из них: 10 815 350 100 11 317 588 100 502 238 х
- здания 1 029 577 9,52 1 251 544 11,06 221 967 1,54
- сооружения 8 198 886 75,81 8 371 769 73,97 172 883 -1,84
- машины и оборудования 1 496 080 13,83 1 585 832 14,01 89 752 0,18
- транспортные средства 39 355 0,36 49 912 0,44 10 557 0,08
- инструмнты, производственный и хозяйственный инвентарь 51 452 0,48 58 531 0,52 7 079 0,04
Под структурой основных фондов понимают соотношение различных групп орудий и средств труда в общей их стоимости.
Из приведенных в таблице 2.2 данных видно, что наибольший удельный вес занимают сооружения (73,97%), что обусловлено организационными, техническими и технологическими особенностями энергетического производства.
Наиболее активную часть основных фондов занимают машины и оборудование, которые составляют 14,01 % в общей стоимости. Увеличение удельного веса основных фондов этой группы повышает эффективность основных фондов в целом, увеличивает их фондоотдачу.
Изменение фондоотдачи по всем фондам за счет изменения доли по группе «Машины и оборудование» определяют по формуле:
(2.1)
где ∆Ф0 – изменение фондоотдачи по всем фондам за счет сдвигов в структуре активной части основных фондов, %;
∆Ум – изменение удельного веса активной части основных фондов, %;
Умб – удельный вес машин и оборудования в базисном периоде, %.
Повышение фондоотдачи за счет увеличения удельного веса машин и оборудования составило в отчетном году по сравнению с базисным периодом 1,30%.
В основе приведенных расчетов лежит предположение о том, что фондоотдача машин и оборудования остается стабильной. На деле же в силу целого ряда причин она может изменяться.
Анализ воспроизводства основных фондов
Для анализа воспроизводства основных фондов составляют таблицу 2.3.
Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие показатели.
Коэффициент обновления основных фондов, который определяется делением стоимости поступивших в течение года новых фондов на стоимость основных фондов на конец года:
(2.2)
Коэффициент износа основных фондов, который определяется делением суммы начисленного износа на первоначальную балансовую стоимость.
(2.3)
где: Кизн – коэффициент износа, %;
А – сумма начисленной амортизации износа, тыс.руб.
Величина износа определяется как разница между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец анализируемого периода.
Коэффициент годности, который определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.
Остаточная и первоначальная стоимость основных фондов принимается в расчете на конец анализируемого периода.
(2.4)
где: Fост. к.г. – остаточная стоимость основных фондов на конец анализируемого периода, тыс.руб.
Коэффициент поступления основных фондов, который определяется делением стоимости всех поступивших в течение года фондов на стоимость основных фондов на конец года.
(2.5)
где: Fпост – стоимость всех поступивших основных фондов за анализируемый период, тыс.руб.
Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало
(2.6)
где:Кобн, Квыб - соответственно коэффициент обновления и выбытия, %;
Fпос.нов., Fк.г. – соответственно стоимость поступивших новых и выбывших основных фондов за анализируемый период, тыс.руб.;
Fн.г., Fк.г. – первоначальная стоимость основных фондов соответсвенно на начало и конец анализируемого периода, тыс.руб.
Таблица 2.3 – Анализ воспроизводства основных фондов
Группы фондов Наличие на начало года Поступило в отчетном году Выбыло в отчетном году Наличие на конец года Наличие на конец года (остаточная стоимость) Коэффициенты, %
всего в том числе новых основных фондов Кобщ Кизн Кгод Кпост Квыб
Всего основных фондов, в т.ч.: 10900073 1294066 1266442 784211 11409928 11321903 11,1 0,77 99,2 11,3 6,87
фонды основного вида деятельности 10815350 1285547 1266442 783309 1131788 11321903 11,2 0,78 100,0 11,4 6,92
основные фонды других отраслей, производящих товары 84723 8519 0 902 92340 0 0,00 0,00 0,00 9,2 0,98
основные фонды других отраслей, производящих услуги 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00
Оценка эффективности использования основных фондов
Для оценки эффективности использования средств труда определяют фондоотдачу и долю амортизации в стоимости продукции. Факторы, влияющие на фондоотдачу, делятся на две группы: зависящие и не зависящие от уровня использования ОПФ.
К первой группе относятся факторы, вызванные интенсификацией использования рабочих машин и оборудования (повышение коэффициента сменности, снижение внутрисменных простоев и др.).
Ко второй группе относятся изменение уровня цен на ОПФ и готовую продукцию.
Доля амортизации в стоимости товарной продукции зависит от ценового фактора.
В связи с использованием ускоренных методов начисления амортизации сумма ежегодной амортизации также возрастает, а, следовательно, увеличивается ее доля и в себестоимости продукции. Но поскольку должен увеличиться и выпуск продукции, то сумма амортизации в стоимости продукции должна снижаться. Экономия (перерасход) на амортизации зависит от объема выпуска товарной продукции.
Анализа показателей эффективности использования средств труда показан в таблице 2.4.(......)