Центральный Дом Знаний - Анализ ликвидности баланса предприятия

Информационный центр "Центральный Дом Знаний"

Заказать учебную работу! Жми!



ЖМИ: ТУТ ТЫСЯЧИ КУРСОВЫХ РАБОТ ДЛЯ ТЕБЯ

      cendomzn@yandex.ru  

Наш опрос

Как Вы планируете отдохнуть летом?
Всего ответов: 854



Анализ ликвидности баланса предприятия

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «УПРАВДОМ-СЕРВИС»
1.1 Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.
2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности
2.2 Анализ имущества и источников его формирования
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4 Прогнозирование платежеспособности и пути ее улучшения.
2.5 Рейтинговая оценка предприятия по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой
Список литературы
Введение
Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на платежеспособность предприятия и его все остальные показатели. И наоборот, при невыполнении планов снижаются показатели, ухудшается состояние предприятия и его платежеспособность.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы оценить платежеспособность, кредитоспособность предприятия с помощью показателей, которые их характеризуют.
В процессе работы были использованы реальные данные из баланса (ф.№1), отчета о прибылях и убытках (ф.№2) (приложение 1), а также другая информация о деятельности ООО «Управдом-Сервис».
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Управдом-сервис»

Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано 17 февраля 2005 года распоряжением Регистрационно-лицензионной палаты г. Кирова № 472. 
Общество является юридическим лицом, правовое положение которого определяется Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом предприятия. Общество учреждено в соответствии с Учредительным договором участников общества. 
Уставный капитал общества составляет 15000 рублей.
Учредителями общества являются физические лица, граждане РФ, их 3 человека, уставный капитал распределен между ними равными долями по 33,33%.
Высшим органом управления обществом является общее собрание Участников.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.
Юридический адрес общества: РФ, 612730, Кировская область, Омутнинский район, Песковское городское поселение, ул. Новая, 10.
Основной вид деятельности общества - оказание жилищно-коммунальных услуг.
Жилищные услуги оказываются населению п. Песковка и п. Котчиха Омутнинского района Кировской области. Это ремонт и содержание мест общего пользования многоквартирных домов. Места общего пользования (МОП) - это крыши, подъезды, подвалы, придомовая территория.
Согласно договорам, заключенным Обществом с собственниками жилых помещений в многоквартирных домах, Общество обязано провести обусловленный договорами объем работ по ремонту МОП, а так же содержать их в порядке, установленном нормативными актами. То есть производить профилактические и необходимые текущие ремонты инженерного оборудования в МОП – электрооборудования, тепло-, водо-, канализационных сетей, своевременно производить вывоз мусора от многоквартирных домов, проводить дезинсекцию и дератизацию, противопожарную обработку чердачных перекрытий и другие работы. 
Коммунальные услуги оказываются населению и сторонним организациям п. Котчиха. Это теплоснабжение, водоснабжение, канализация, очистка выгребных ям.

Таблица 1 – Основные характеристики жилищно-коммунальных услуг, оказываемых потребителям ООО «Управдом-Сервис»
Наименование жилищно-коммунальных услуг и работ Потребители услуг и работ Объем выручки от оказания услуг за 2007г., тыс. руб. Доля услуг в общем объеме выручки от реализации, %
Ремонт и содержание жилищного фонда собственники и наниматели жилых помещений 2941 35,3
Коммунальная услуга: теплоснабжение собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации 3619 43,4
Коммунальная услуга: водоснабжение собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации 574 6,9
Коммунальная услуга: водоотведение собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации 475 5,7
Сантехнические, ремонтные и прочие платные услуги и работы собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации, прочие физические и юридические лица
722
8,7
Поскольку по новому жилищному кодексу РФ выполнять услуги по содержанию и ремонту, согласно договоров, заключенных с собственниками, может любая организация или частный предприниматель, потенциальных конкурентов у Общества может быть сколько угодно, но в настоящее время ни одна из организаций Песковского городского поселения не вышла на рынок этих услуг.
Количество работающих в организации значительно колеблется в течении года. Зимой работают только работники постоянного состава, это 27 человек. Летом, в ремонтный сезон организация принимает на работу по договорам подряда большое количество подсобных рабочих, которые увеличиваю среднесписочную численность по организации в целом. Количество инженерно-технических работников составляет 11 человек, остальные – рабочие.
Итак, основными покупателями услуг ООО «Управдом-Сервис» являются население и организации: МОУ СОШ п. Котчиха, ООО «Песковский торг», ООО «Вита-Сервис», Котчихинская библиотека, ФАП МУЗ «Песковская городская больница», гостиница ФБУ ЖКУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области и некоторые другие организации.
Основными поставщиками для ООО «Управдом-Сервис» являются: 
- ФБУ ЖКУ УФСИН России по Кировской области – поставщик теплоэнергии в поселке Котчиха; 
- ФБУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области – поставщик воды питьевой и приемщик стоков в поселке Котчиха; 
- Дирекция по тепловодоснабжению Горьковской железной дороги – филиала ОАО «Российские железные дороги» - поставщик питьевой воды в микрорайоне «Шлаковая» п.Песковка.
ООО «БМС» и ООО «Алтай-Сервис» являются основными поставщиками материалов.
1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года

Таблица 2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.
Наименование показателя Периоды Темп роста к предыдущему периоду
1 полугодие
2007 года 2 полугодие
2007 года 1 полугодие
2008 года 2 полугодие
2007 года 1 полугодие
2008 года
1.Показатели объема производства и продаж
1.1.Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб.
1.2.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.
1.3 Выручка от продаж, тыс. руб. 4159 4172 4183 1,0031 1,0026
2.Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1.Материальные затраты на производство и реализацию товаров, тыс.руб. 233,7 327,7 320,2 1,4022 0,9771
2.2.Годовой ФОТ персонала, тыс. руб. 1356,3 1394,4 1430,0 1,0281 1,0255
2.3.Среднесписочная численность персонала, человек 26,0 30,4 32,6 1,1692 1,0724
2.4.Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб. 152,5 221,2 265,2 1,4505 1,1989
2.5.Средняя величина основных средств, тыс.руб. 152,5 221,2 265,2 1,4505 1,1989
2.6.Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. 2079,5 2428,7 2410,7 1,1679 0,9926
2.7.Сумма чистых активов на конец периода, тыс.руб. 915 1593 1161 1,7410 0,7288
2.8.Полная себестоимость реализованных услуг, тыс.руб. 3848 3515 4523 0,9135 1,2868
3.Показатели характеризующие финансовый результат
3.1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. 311 657 -340 2,1125 -0,5175
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. 597 710 -132 1,1893 -0,1859
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. 515 678 -132 1,3165 -0,1947
4.Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1.Среднемесячная зарплата на одного работника, руб. 8694 7645 7311 0,8793 0,9563
4.2.Производительность труда (полугодовая выработка), руб/чел. 159962 137237 128313 0,8579 0,9350
4.3.Фондоотдача 32 23,6 21,9 0,7375 0,9280
4.4.Материалоемкость продукции 0,056 0,079 0,077 1,4107 0,9747
4.5.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 2,0 1,72 1,74 0,86 1,0116
4.6.Затратоемкость проданных товаров 0,925 0,843 1,081 0,9113 1,2823
4.7.Рентабельность продаж, % 7,48 15,75 -8,13 2,1056 -0,5162
4.8.Рентабельность активов по чистой прибыли, % 21,5 25,4 -5,1 1,1814 -0,2008
5.Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1.Коэффициент автономии 38,3 59,7 45,3 1,5587 0,7588
5.2.Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2054 0,4614 0,0855 2,2463 0,1853
5.3.Коэффициент текущей ликвидности 1,793 2,368 2,103 1,4987 0,7435
5.4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,344 0,562 0,411 1,6337 0,7313
Как видно из таблицы 2, при общем, хотя и незначительном росте выручки от продаж, показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат в целом растут, а эффективность их использования неуклонно снижается.
Финансовые результаты первого и второго квартала 2007 года – прибыль, а результат первого квартала 2008 года – убыток.
Соответственно показатели финансовой устойчивости и ликвидности в первом квартале 2008 года резко упали по сравнению с 2007 годом.
Исследуем финансовую устойчивость и ликвидность предприятия более подробно и попытаемся определить, какова рейтинговая оценка ООО «Управдом-Сервис» по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой.
2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Таблица 3 – укрупненный бухгалтерский баланс ООО «Управдом-Сервис» по состоянию на 30 июня 2008 года.
АКТИВ Код  
показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Нематериальные активы         110
Основные средства           120 174 180
Незавершенное строительство     130
Доходные вложения в материальные  
ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения   140
Отложенные налоговые активы     145
Прочие внеоборотные активы     150 38
ИТОГО по разделу I         190 212 180
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы               210 251 406
Налог на добавленную стоимость по  
приобретенным ценностям      
220
Дебиторская задолженность (платежи 
по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)  

230



Дебиторская задолженность (платежи 
по которой ожидаются в течение 12  
месяцев после отчетной даты)     240 1709 1859
Краткосрочные финансовые вложения   250 0 0
Денежные средства           260 496 120
Прочие оборотные активы       270
ИТОГО по разделу II         290 2456 2385
БАЛАНС         300 2668 2565
ПАССИВ         Код  
показателя На начало 
отчетного года На конец 
отчетного периода
1         2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал           410 15 15
Собственные акции, выкупленные у  
акционеров            
(0)
(0)
Добавочный капитал         420
Резервный капитал           430
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)               470 1578 1146
ИТОГО по разделу III       490 1593 1161
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты           510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства   520
ИТОГО по разделу IV         590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты           610
Кредиторская задолженность     620 1037 1043
Задолженность перед участниками   
(учредителями) по выплате доходов   630 91
Доходы будущих периодов       640 0 0
Резервы предстоящих расходов     650 38 270
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0
ИТОГО по разделу V         690 1075 1404
БАЛАНС         700 2668 2565

2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности
От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Один из них – стоимость чистых активов (ЧА), которая не должна быть меньше стоимости уставного капитала (УК) организации.
Как видно из таблицы 3, стоимость ЧА во всех рассматриваемых периодах гораздо выше стоимости УК.
Коэффициент автономии – характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования и определяется как отношение итога раздела 3 баланса, т.е. собственных средств к валюте баланса.
По состоянию на 30 июня 2008 года коэффициент автономии равен:
1161 / 2565 = 0,453
Учитывая, что максимальное значение этого коэффициента единица, делаем вывод о том, что автономия сравнительно небольшая.
Коэффициент финансовой зависимости обратен коэффициенту автономии и означает, насколько активы финансируются за счет заемных средств. Рассчитывается по формуле: валюта баланса / собственный капитал.
По состоянию на 30 июня 2008 года коэффициент финансовой зависимости равен:
2565 / 1161 = 2,209
Учитывая, что минимальное значение этого коэффициента единица, делаем вывод о том, что финансовая зависимость значительная.
Коэффициент, характеризующий соотношение заемного и собственного капитала. По состоянию на 30 июня 2008 года этот коэффициент равен:
1404 / 1161 = 1,209
Заемный капитал превышает собственный в 0,209 раза.
Собственный оборотный капитал (СОК) составляет разницу между собственным капиталом (СК) и внеоборотными активами (ВА).
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 1161 – 180 = 981 тыс. руб.
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом – это отношение СОК к величине оборотных активов (ОА).
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 981 / 2385 = 0,411, что превышает нормативное значение, равное 0,1.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть капитала подвижна. Он рассчитывается как отношение СОК к СК: 
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 981 / 1161 = 0,845, что гораздо выше нормативного значения, равного 0,5.
Коэффициент устойчивого финансирования определяется как отношение суммы СК и долгосрочных обязательств (ДО) к общей сумме активов.
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 1161 / 2565 = 0,453, что равняется коэффициенту автономии, т.к. долгосрочных обязательств у организации нет.
Коэффициент инвестирования показывает, какова доля собственного капитала в величине внеоборотных активов и определяется по формуле: СК / ВА.
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 1161 / 180 = 6,45.
Это говорит о том, что ВА полностью сформированы за счет собственного капитала и собственный капитал в 6,45 раза превышает стоимость ВА.
Коэффициент обеспеченности запасов нормальными источниками финансирования. Определяется как отношение суммы СОК и кредитов банков на ТМЦ к величине запасов.
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 981 / 406 = 2,416
Если значение этого коэффициента более единицы, то говорят о том, что финансовая устойчивость абсолютная.
2.2 Анализ имущества и источников его формирования

Итак, на основе данных финансовой отчетности (формы N 1 "Бухгалтерский баланс") проведем анализ имущества предприятия и источников его формирования. Поскольку форма балансового отчета достаточно подробна, преобразуем ее в так называемый агрегированный аналитический баланс, актив и пассив которого проанализируем отдельно (таблицы 4 и 5).
Таблица 4 - Актив аналитического баланса ООО " Управдом-Сервис " 
Из таблицы 4 видно, что стоимость активов ООО «Управдом-Сервис» за 1 полугодие 2008 г. уменьшилась на 103 тыс. руб., или на 3,86%. Согласно официальным данным, инфляция за 1 полугодие 2008 г. составила 8,7%. Это значит, что темп падения стоимости активов ООО в действительности еще больше и составляет 12,56%. 
Снижение стоимости активов произошло за счет уменьшения денежных средств на 376 тыс. руб., или на 75,81%, а также за счет уменьшения стоимости внеоборотных активов на 32 тыс. руб., или на 15,09%. 
Наибольшее опасение вызывает снижение денежных средств, поскольку оно может свидетельствовать о сокращении притока денег в компанию и перетекании их в разряд дебиторской задолженности. С другой стороны, излишние денежные средства могут говорить о неумении управлять ими, что ведет к недополучению доходов. Оценить ситуацию адекватно поможет анализ ликвидности и детализированный анализ денежных потоков. Поскольку у анализируемого предприятия большая часть вложена в оборотные активы (92,05% на начало и 92,98% на конец периода), наибольшее внимание руководство должно уделять именно оборотному капиталу.
Однако в статье "Дебиторская задолженность" имеет место прирост на 150 тыс. руб., и в статье "Запасы и затраты" на 155 тыс. руб. Доля этих статей в структуре активов также значительно выросла: на 8,41% и 6,43% соответственно. Причинами изменений могут быть как активизация производственной и сбытовой деятельности, так и проблемы в управлении дебиторской задолженностью (излишняя лояльность кредитной политики компании) и запасами (затоваривание). Вывод о реальном положении дел можно сделать при глубоком анализе соответствующих статей и их взаимосвязи с деловой активностью компании.(......)
Loading

Календарь

«  Август 2017  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031

Архив записей

Друзья сайта

  • Заказать курсовую работу!
  • Выполнение любых чертежей